增长

关于确保税收收入可持续增长的几点思考

我国经济在经历了20年高速增长后，已进入了稳定发展时期，税收增长速度也呈逐年递减的态势。西方经济学历来认为，税收是有极限的。如今我国正处在结构调整和经济转型的关键时期，经济发展的质量和效益不可避免地制约着税收的过快增长。那么我国税收的极限在哪里，如何才能在当前的经济形态下确保税收收入可持续增长呢？笔者试图从以下几个方面进行探讨。

一、我国当前税收收入现状

（一）税收计划分配方式不合理。主要表现在：①是“以支定收”、“基数递增”的分配方法不合理。每年国家下达的收入计划任务都以国家和地方政府所需支出为基础，以上年实际完成数为基数，然后确定一定的增长比例，以此作为当年的税收计划任务分配数。②是层层分配下达的方式不合理。目前，税收计划一般层层分配下达至省辖市局、县局，直至基层分局。为了确保收入任务的完成，有的甚至落实到分局内的股室乃至个人。③是地方政府对税收任务层层加码的方式不合理。地府政府每年往往都要根据地方财政支出的需要，在税务系统内部下达的年度收入计划基础上，再追加一块任务指标。

（二）政府行政行为过重，税收执法秩序混乱。主要表现在：①地方政府对税收的干预。税务执法是依法治税在税收工作中的具体实践，它代表国家行使权力、执行公务。但在一些地区，地方越权干预税收的情况严重妨碍了税收执法。特别是当税务机关清理欠税和查处偷漏税案件时，有些政府领导便会出面干预，甚至施加压力。②税务干部业务素质不高。当前随着经济发展，大量企业转为私人所有，偷税与反偷税，避税与反避税的斗争日益激烈，有些企业甚至不惜重金聘请会计师、注册会计师做假帐，进行所谓的“合理避税”。而如今税收干部从总体上看，业务能力、法治意识仍达不到现代经济的要求，加上有些企业对税收检查工作不予配合，给税收执法带来了很大的困难。③税收执法随意性大。有些干部对税收政策、税收规定重视不够，加之工作责任心不强，在税收执法过程中存在着严重的随意性，有些税务干部甚至滥用职权，越权执法，在社会上产生了不良的影响，严重打击了纳税人的积极性，影响了税收收入的持续增长。

（三）公民纳税意识不强。主要表现在：①各地税法宣传流于形式。目前的税法宣传从一定程度上来说仍停留于城市，停留在每年的税法宣传月，而且形式单一，内容单薄，很难与快速的经济发展相适应。②纳税人纳税行为不够积极。我国没有经历资本主义商品经济的发展阶段，社会生产力水平比较低，税收意识的发育先天不足。一些企业负责人（尤其是中小企业）文化层次较低，对国家税法理解不够，对纳税存在抵触情绪，个体工商户不向消费者开具发票偷逃税款现象仍比较普遍。③利用管理漏洞进行犯罪的行为仍不容忽视。税务机关税源监控手段不多，极大地束缚了税源管理的手脚。今年我省发现的一系列大要案，就是不法分子利用管理漏洞进行犯罪的表现。

二、制约税收收入可持续发展的成因分析

（一）税收工作考核不合理，“依法治税”难以实现。税收计划源于计划经济体制，具有指令性和相对固定性特征。不可否认，它作为一种行政责任制的管理方式，在一定时期确实有效的调动了各级税务机关依法组织收入的积极性。但随着经济的发展和社会的进步，现在的收入计划管理已明显与依法治税产生了矛盾。如今，很多情况下各级税务机关为了完成计划任务疲于应付，常常根据收入计划完成情况决定多征或少征，于是人为调节收入进度，以均衡入库的方式组织收入的现象也就不可避免了。但这种税收收入不能真实反映一定时期的经济提供的税收情况，只会导致税收征管秩序发生混乱，对经济发展十分有害，而且从长远来看只能使税收任务计划陷入一种恶性循环的怪圈。

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2020年中牧股份调研报告：值得关注公司口蹄疫疫苗增长和国企改革

事件评论

口蹄疫疫苗迎来转折年。XX年公司口蹄疫疫苗销售有望迎来高增长，主要基于：

1、三价苗招采形势良好。公司XX年9月拿到生产批文，XX年全面参与政府招标，目前春招形势较好，预计全年有较好表现。

2、高端市场苗有望放量增长。公司口蹄疫市场苗已通过146s检测，目前正于大型养殖场试用;此外，口蹄疫合成肽疫苗也与XX年8月拿到生产批文，预计XX年口蹄疫直销苗整体上将有可观增长。

3、产能瓶颈得以有效突破。

XX年兰州主力生产厂通过了gmp的验收，在新的悬浮培养车间生产，口蹄疫产能不再有瓶颈(产能7~8亿毫升)，此外，成都和保山厂项目也正加紧推进，预计XX年6月通过动态的gmp验收。

国企改革将择机推进。根据公司在XX年10月18日发布的控股股东修改的股改承诺中提出：公司在两年内提出中牧股份管理层中长期激励计划草案。我们判断，随着国企改革相关政策出台并结合公司管理层长期激励时间，公司后期国企改革进程将会持续推进，过去制约公司发展的体制问题将能得到有效解决。

化药、饲料板块将迎来改善。主要源于：

1、XX年公司收购胜利生物55%的股权，大大增强公司化药领域实力，黄霉素市场份额达到70%~80%，在化药板块结构调整后，XX年初步体现出了集约化的效果，收入获得较快增长，同时毛利率显著提升，预计XX年将会继续有较好表现。

2、XX年在养殖行业整体低迷的情况下，公司通过研发新产品，并加强采购控制和营销环节建设，实现逆势增长，XX年畜禽养殖逐步复苏回暖，预计公司饲料添加剂板块将实现较大增长。

首次覆盖，给予“谨慎推荐”评级。总体上，我们看好公司国企改革前景与主业改善，预计公司15、XX年eps分别为0.81元和1.01元。

县财政局稳增长保稳定促和谐工作报告

20xx年，全县财政系统以“17大”精神为指导，忠实践行 “三个代表”重要思想，始终坚持党的路线、方针、政策，全面贯彻县委、县政府的工作部署和发展战略，紧紧围绕我县经济和社会发展目标，以科学发展观统领财政工作全局，充分发挥财政的宏观调控职能，与时俱进、开拓创新，求真务实、扎实工作，财政收入实现了跨越式发展，公开、科学、规范的分配机制明显形成，财政保障功能不断增强，财政支持经济发展和促进社会事业进步的效果更加显现，财政管理改革取得了突破性成就，财政监督职能不断强化，财政干部队伍建设和党风廉政建设迈出了坚实步伐。现将具体情况汇报如下：

（一）20xx年来，我们始终不渝地以经济建设为中心，强化宏观调控，财政经济发展实现了稳固增长。

截至今年8月30日， 我县完成财政总收入39468万元，为年度预算40956万元的96.37%，较上年同期增加10533万元，增长36.40%，其中：累计完成地方一般预算收入26530万元，为年度预算26530万元的100%，较上年同期增加7695万元，增长40.85%；累计完成上划中央“两税”收入8225万元，为年度预算9806万元的83.88%，较上年同期增加1509万元，增长22.47%；累计完成上划中央所得税2297万元，为年度预算2xx1万元的108.28%，较上年同期增加656万元，增长39.95%；累计完成上划省级所得税459万元，为年度预算424万元的108.28%，较上年同期增加131万元，增长39.95%；累计完成上划省级增值税685万元，为年度预算816万元的83.91%，较上年同期增加xx5万元，增长22.39%；累计完成上划省级营业税1102万元，为年度预算1116万元的98.75%，较上年同期增加353万元，增长47.11%；累计完成上划省级资源税169万元，为年度预算141万元的119.34%，较上年同期增加63万元，增长60.13%。

地方一般预算支出累计完成147894万元，增支24549万元，增长19.9%。

以上成果，是全市经济稳定、快速、健康发展的结果，是各级征收部门共同努力的结果，同时也是财政部门放眼大局、充分发挥综合职能的结果。

1、促进全县经济持续快速健康发展有了新作为。20xx年1－8月期间，我们支持经济发展的思路越来越清，宏观调控举措越来越新，成效也越来越明显。

从观念上实现了转变：一是实现了支持方式的转变，由直接向企业注入资本金为主向实行贷款贴息，以引导银行贷款为主转变，由单纯的资本支持向提供融资信用担保服务转变；二是实现了支持对象的转变，由支持国有企业为主向支持各类经济组织转变，由支持传统产业和存量财源为主向培植优势产业和新增财源转变；三是实现了支持行业的转变，由国有工业为主向第三产业等领域辐射。

2019年，全县各征收部门围绕财政收入目标，依法加强收入征管，挖潜补缺，确保各项收入及时征收入库，实现了收入按任务进度完成、收入质量优良、收入总量持续稳步上升。全年税收收入实现29473万元，同比增收7010万元，增长31.21%，占财政总收入的65.78%。其次加强了对煤矿、石膏矿等资源性领域的税收统征力度，对邵阳南方水泥厂等一批规模企业进行重点扶植和服务，使其成为我县纳税的龙头企业。另外还推行了“房地产税收征管一体化”，取消了河砂砂石统征政策；重点发展了“生猪、油茶、烤烟”等领域的持续创税能力；改善了对微型企业及工商户等行业的税收征管方式，从而使各个行业的税收收入齐头并进，财税收入结构较为合理，有力拉动和保持了一般预算收入的持续稳定增长，基本实现了财税体制改革的预期目标。

2、发挥综合职能，不断推出强化收入监管的新举措。

一是强化对收入征管的组织协调。几年来，领导组切实加强对“一财两税”征收工作的领导和协调。通过召开会议等方式，集中协调解决收入过程中存在的问题，为完成收入目标提供了组织保证。

二是完善监督监控机制。针对我县实际情况，加大了重点领域和重点环节财政收入的查补堵漏力度，增强了政府对同级财政收入征管的主动性。

三是开展税源调查，全面掌握税收结构，为政府决策提供了翔实的参考依据。

四是建立非税收入目标考核机制，加大了考核和奖惩力度，欠征漏征现象明显减少。与此同时，各乡镇根据自身特点，出台了符合当地实际的财税征收奖励办法，有效调动了各乡镇强化税收征管，大力组织收入的积极性。

（二）20xx年来，我们始终不渝地坚持科学发展、保稳定、促进和谐的理念，各项事业取得了前所未有的新进步

财政在保证政权运转、公教人员工资发放和法定支出稳定增长的基础上，社会保障、教育、卫生、基础设施建设等重点领域都得到了有力支持。

我们牢固树立以人为本、为民理财的思想，优化支出结构，支持重点向弱势群体倾斜，财政的社会保障能力空前增强。截至11月30日，共从县级财力中拨付“三农”专项经费56000万元，较去年同期同口径增长 23.7%（下同）；教育经费22924万元，增长54.51%；社会保障经费31602万元，增长13.84%；医疗卫生事业经费23900万元，增长55.29%；拨付县环境综合整治经费1663万元，道路交通专项经费3942万元。落实家电下乡和家电以旧换新补贴政策，截止11月底，用户购买下乡家电共48262 件，已兑付补贴资金xx65万元，用户购买摩托车4853 台，已兑付补贴资金600万元。同时，切实抓好汽车以旧换新财政资金补贴和及以旧换新到期后的政策持续工作，完善资金管理制度，从源头上、制度上堵塞了管理漏洞，防止了“骗补”行为的发生。

在我县民生工程取得较大跨越的同时，县城的建设也如火如荼地向前推进。截至11月30日，共从县级财力安排通乡通村项目经费300万元，省道S317公路建设300万元，邵塘207一级公路建设资金3000万元，水利规划设计经费200万元，基本医药改革400万元，人民医院搬迁400万元，工业发展资金和支持金融事业1000万元，未进财政反应的国土收入7000余万元投入新区开发。

（三）20xx年来，我们始终不渝地坚持解放思想，开拓创新，全面推动各项财政改革，财政的宏观调控职能得到了新拓展。我们紧紧围绕“规范财政资金分配、提高财政资金使用效果”这一主线，在预算编制和预算执行环节进行了深层次、全方位的改革创新，财政行为明显规范、财政资金使用效果明显提高、财政的履职能力明显增强。

一是推进部门预算改革。改变非税收入征收部门的项目经费保障方式，将非税收入征收部门的项目支出纳入部门预算管理，改变过去以收核拨的方式，完全实现收支脱钩。同时，积极推进部门预算公开，全县186家县直部门中，有36家按统一格式在县政府门户网或其部门网站上公开本部门2019年预算信息，其中有15家单位就其预算信息公开情况函告我局。

二是探索国库集中支付、公务卡等项目的改革。在总结7个单位纳入国库集中支付经验的基础上，组织相关人员先后到省内株洲、郴洲及外省7个市县考察学习，结合我县实际制定了切实可行方案，已上报县委县政府。

三是推进政府采购改革。引入竞争机制，促进政府采购代理活动的良性竞争；加强政府采购协议供货监督管理，采取措施降低采购成本；规范政府采购预算编制，提高政府采购执行力和约束力；推进政府采购信息化建设，提升监督管理水平；建立健全管理制度，促进政府采购工作健康发展。截至11月30日，共接采购计划xx840万元，实际采购金额11380万元，节约财政资金1460万元，节约率11.4%。

（四）20xx年来，我们始终不渝地加强财政监督和基础管理工作，有力地促进了全县经济秩序的健康运行

围绕经济发展大局和财政中心工作，我县财政监督和基础管理工作在维护财经秩序、严肃财经纪律、保障财政政策实施等方面发挥了积极的作用。一是财政监督机制不断完善、监督职能不断强化。

一是开展会计信息质量检查。从年初起，由我局牵头，会同县纪委监察局、县审计局、县国税局、县地税局等单位，在全县范围内组织开展了会计信息质量检查。对各县直属行政事业单位（含非税收入执收执罚单位）和涉及交通运输、公用事业、资源能源、医药卫生、房地产、建筑安装等行业企业2019年度的会计信息质量进行专项检查。

二是深入开展“小金库”专项治理工作。从4月份开始对全县14个行政事业单位、7个社会团体和7个国有控股企业共178个单位实行全面排查，重点查处交通下属公路管理所存在管理松懈，违规收取测取费18万元。

三是对社保、三农等专项资金进行检查。为确保财政资金安全有效使用，8月13日起，我局相继完成了惠农资金发放、水利项目资金实施、新型农村养老保险资金和农业综合开发资金等项目的专项检查。

（五）20xx年来，我们始终不渝地开展法制建设，不断推进政务公开，“依法行政、依法理财”水平不断得到新提升

一是大力开展财政法制宣传教育，不断提高干部职工法律素质。“四五”普法中，通过举办法制讲座、固定学法日、参加法制培训等形式，积极推进财政法制宣传教育活动。重要法律法规做到了全面学、深入学。宣传教育取得明显成效，干部职工的权利与义务对等、权力和责任统一的现代法制观念明显树立，权力与利益脱钩、权力与责任挂钩的现代行政意识显著增强，法律素质和依法行政、依法理财的能力极大提高。

二是坚持公开、透明的理财方式，政务公开工作迈出了坚实步伐。通过版报上墙、印发文件、会议部署、媒体宣传、电子显示屏公示等丰富多样的形式，力求使政务公开做到重点突出、兼顾全面，内容涉及到了财政管理、改革和队伍建设等各个方面。目前，我们已初步形成了全方位、多渠道、深层次、高效率的政务公开格局。

（六）20xx年来，我们始终不渝地坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，创新管理机制，增强廉政意识，干部队伍建设不断取得新成效。

一是积极开展学习培训。今年以来，我局结合工作实际， 鼓励干部职工参加各种形式的业务培训和学历教育。组织全局科级领导干部参加了省厅集体培训，组织17名中层骨干赴省财政学院参加了开展领导力提升培训，进一步提高了干部职工的综合素质。组织46名乡镇财政业务骨干到县计算机学校参加财政精细化管理培训。从机关办公经费中单独设立职称奖金，凡当年获得会计师职称的工作人员，学习和考试费用全部报销，年内报考会计师的同志有17人。

二是抓好廉政建设。以建党九十周年为契机，组织机关二支部党员赴井冈山、延安等革命圣地参观学习，进行革命传统教育；邀请县检察院的相关人员讲解如何依法办事，预防职业犯罪，提高财政干部办事能力，组织全局xx7人次观看了廉政教育辅导录像，出版廉政板报，编印了《邵阳县财政局廉政知识手册》，全局人手一册。

三是严格管理，有效督查。为确保各项工作落实到位，我局加大政务督查、督办力度，按季度部署任务并通报上一季度工作任务完成情况，狠抓工作落实，进一步增强了财政干部做好工作的自觉性、主动性。

今年来的成就和光辉历程，铭刻着广大财政干部团结奋进的跋涉足迹，我们要倍加珍惜；积累的经验是我们今后工作的宝贵财富，我们要永远记取。

实践证明，必须以科学发展观统领财政工作全局。科学发展观是做好各项工作的重要指导思想，我们近年来的工作能够取得一些成绩，重要的一条就是始终把科学发展观作为了行动指南。必须坚持求真务实，解放思想，与时俱进的思想路线。我们在许多管理和改革方面能够取得实效，关键的一条就是坚持从晋城的实际出发，不断创新工作思路，敢于闯别人没有走过的路。如果机械地照抄书本或照搬外地的经验和模式，是难以解决我县实际问题的。

实践证明，必须树立起胸怀大局、立意高远的全局意识。只有跳出就财政论财政的小圈子，站在全县经济社会发展全局的高度考虑财政问题、研究财政工作，才能提高财政管理的层次和水平，才能不断开创财政工作的新局面。

实践证明，必须把实现好、维护好、发展好人民群众的根本利益作为一切工作的出发点和落脚点，实现对上负责与对下负责相统一，财政事业才能获得最广泛的群众基础。

实践证明，必须紧紧抓住干部队伍建设这个龙头，不断推进工作作风建设和党风廉政建设，不断提高干部队伍的整体素质，我们的事业才能永葆纯洁，才能永葆昂扬的生机和活力。

过去成绩的取得，是各级党委、政府正确领导的结果，是相关部门和单位理解和配合的结果，是广大财政干部奋力拼搏的结果，更是经济社会良好发展环境推动的结果。辨证地看，我们工作中还存在许多不足，主要是：第一，我县财源结构相对单一的现状依然严峻。第二，财政收支矛盾依然突出。尽管财政收入大幅度增长，但仍难以满足经济社会发展和广大人民群众日益增长的物质文化生活需要。特别是在项目建设、企业改革与发展、建设社会主义新农村、维护社会稳定、提高人民群众生活水平等方面，任务非常艰巨。第三，工作作风不尽扎实，浮在上面多，深入下去少，衙门习气在少数人身上仍有不同程度的表现。第四，在推进财政改革进程中，由于受到利益调整的影响，加之我们宣传力度不够等原因，阻力仍然较大。第五，财政支出管理和资金运作程序还有待进一步探索创新。对这些问题，我们将认真研究，切实加以解决。

县财政局2017稳增长保稳定促和谐工作报告

XX年，全县财政系统以“xx大”精神为指导，忠实践行 “三个代表”重要思想，始终坚持党的路线、方针、政策，全面贯彻县委、县政府的工作部署和发展战略，紧紧围绕我县经济和社会发展目标，以科学发展观统领财政工作全局，充分发挥财政的宏观调控职能，与时俱进、开拓创新，求真务实、扎实工作，财政收入实现了跨越式发展，公开、科学、规范的分配机制明显形成，财政保障功能不断增强，财政支持经济发展和促进社会事业进步的效果更加显现，财政管理改革取得了突破性成就，财政监督职能不断强化，财政干部队伍建设和党风廉政建设迈出了坚实步伐。现将具体情况汇报如下：

（一）XX年来，我们始终不渝地以经济建设为中心，强化宏观调控，财政经济发展实现了稳固增长。

截至今年8月30日， 我县完成财政总收入39468万元，为年度预算40956万元的96.37%，较上年同期增加10533万元，增长36.40%，其中：累计完成地方一般预算收入26530万元，为年度预算26530万元的100%，较上年同期增加7695万元，增长40.85%；累计完成上划中央“两税”收入8225万元，为年度预算9806万元的83.88%，较上年同期增加1509万元，增长22.47%；累计完成上划中央所得税2297万元，为年度预算2121万元的108.28%，较上年同期增加656万元，增长39.95%；累计完成上划省级所得税459万元，为年度预算424万元的108.28%，较上年同期增加131万元，增长39.95%；累计完成上划省级增值税685万元，为年度预算816万元的83.91%，较上年同期增加125万元，增长22.39%；累计完成上划省级营业税1102万元，为年度预算1116万元的98.75%，较上年同期增加353万元，增长47.11%；累计完成上划省级资源税169万元，为年度预算141万元的119.34%，较上年同期增加63万元，增长60.13%。

地方一般预算支出累计完成147894万元，增支24549万元，增长19.9%。

以上成果，是全市经济稳定、快速、健康发展的结果，是各级征收部门共同努力的结果，同时也是财政部门放眼大局、充分发挥综合职能的结果。

1、促进全县经济持续快速健康发展有了新作为。XX年1－8月期间，我们支持经济发展的思路越来越清，宏观调控举措越来越新，成效也越来越明显。

从观念上实现了转变：一是实现了支持方式的转变，由直接向企业注入资本金为主向实行贷款贴息，以引导银行贷款为主转变，由单纯的资本支持向提供融资信用担保服务转变；二是实现了支持对象的转变，由支持国有企业为主向支持各类经济组织转变，由支持传统产业和存量财源为主向培植优势产业和新增财源转变；三是实现了支持行业的转变，由国有工业为主向第三产业等领域辐射。

XX年，全县各征收部门围绕财政收入目标，依法加强收入征管，挖潜补缺，确保各项收入及时征收入库，实现了收入按任务进度完成、收入质量优良、收入总量持续稳步上升。全年税收收入实现29473万元，同比增收7010万元，增长31.21%，占财政总收入的65.78%。其次加强了对煤矿、石膏矿等资源性领域的税收统征力度，对邵阳南方水泥厂等一批规模企业进行重点扶植和服务，使其成为我县纳税的龙头企业。另外还推行了“房地产税收征管一体化”，取消了河砂砂石统征政策；重点发展了“生猪、油茶、烤烟”等领域的持续创税能力；改善了对微型企业及工商户等行业的税收征管方式，从而使各个行业的税收收入齐头并进，财税收入结构较为合理，有力拉动和保持了一般预算收入的持续稳定增长，基本实现了财税体制改革的预期目标。

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