财务会计制度的基本要求(通用20篇)

1、负责宣传贯彻执行《会计法》、《统计法》、《财务通则》、《会计准则》，制定公司计划、统计及内部财务管理制度，认真实行统计、会计监督，严格遵守财经纪律。

2、积极会同有关部门推行经济改革，对集团公司内建立的相对独立的经济实体，搞好责、权、利相结合的各种经济承包责任制，正确处理国家、企业和个人三者之间的关系。

3、负责编制年、季、月度财务成本计划、各项费用计划、资金收支计划，并督促实施。

4、负责推行全面经济核算，协同企管办推行目标管理和双增双节工作，建立健全组织、指标、核算、结算、分析五个体系，确保集团公司利润计划的实现。

5、负责组织制定、修订技术经济定额、费用限额、内部核算价格，并检查执行情况，做好财务、统计资料的收集、整理、归类、汇编工作。

6严格执行成本管理条例和会计人员规则，认真审查报销单据，做到先审核后结算，余则付款，复核后再记帐。

7、负责向金融机构的资金筹措工作。

8、严格执行资金管理制度，及时办理销售结算，配合有关部门清理债权债务，及时上缴利税及各项基金，采取有效措施，加速资金周转。

9、负责建立健全三级核算制，加强对所属各级部门、班组经济核算员的业务指导，建立核算台帐、图表(班组按日公布核算金额)。

10、与公司企管办共同制订目标成本管理相关考核指标及其数据的收集整理工作。

11、参与协助物流部做好原材料、产成品的盘点工作。

12、负责做好焦炉生产的单孔测定工作。

13、加强会计核算的微机管理，负责制定会计电算化管理制度，并做好硬件的保养及软件资料的保管、_工作。

14、负责开展经济分析，按月检查财务及生产经营主要指标执行情况，提出经济分析报告，提出有关增收节支措施，努力完成国家规定的各项财务指标。

15、负责编制、汇总、平衡和修订公司年、季度生产经营综合计划，统一上报下达。

16、负责做好生产、经营进度的统计工作，按日、月、旬反映生产、经营进度，及时编报各种生产经营报表。

17、负责监督公司所属资产的管理，做好对固定资产的盘点登记、造册、编号、立档工作，确保公司财产完好无缺。

18、负责基建项目的财务管理，配合有关部门审议技措、技改和大修等工程计划，合理、合法地使用各项专项资金。

19、负责公司财务帐册、凭证、报表的归类、装订和保管，做好会计档案管理工作。

20、负责公司资产的保险工作和资产损失后的理赔工作。

21、负责对本公司及所属企业生产经营活动，财务核算工作。

22、完成公司领导交办的其他任务。

职责:

1.负责对公司收入、费用报销等资金收付工作进行账目记录;

2.根据业务内容填制记账凭证;

3.负责填制与项目相关的财务报表;

4.辅助部门主管做好日常财务工作。

任职资格:

1.财务会计专业专科及以上学历;

2.了解国家财经政策和会计、税务法规，熟悉银行结算业务;

3.熟悉会计报表的处理，熟练使用财务软件;

4.善于处理流程性事务、良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力;

5.工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队精神。

职责

1、高级专业技术人员职位，独立负责工作小组，给下级成员提供引导或支持并监督他们的日常活动;

2、帮助客户建立财务管理模型;

3、帮助客户发现从财务角度出发的管理问题;

4、审核、诊断相关财务文件，出具报告，对问题提出解决方案;

5、有效执行解决方案;

6、督导客户财务工作正确有序进行。

任职资格

1、财会、金融、经济、管理等相关专业大专以上学历;

2、5年以上财务管理具有，有中级以上会计师职称;

3、具有全面的财务管理知识，精通会计准则及财税、审计法规及政策;

4、熟悉公司运营、成本控制、预算管理等流程，擅长财务分析、财务管理制度及团队建设;

5、工作细致、诚信正直、沟通协调能力强，有良好的职业道德和团队协作精神。

第一章

为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。

第一条

会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动;

第二条

会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提;

第三条

会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。

第四条

企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第五条

企业的会计记账采用借贷记账法。

第二章

第六条

资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

第七条

企业的资产应按流动性分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产;

第八条

流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用等。

第九条

企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和存款种类进行明细核算。

第十条

应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。

第十一条

待摊费用，是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如低值易耗品摊销等。

待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。

第三章

第十二条

负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

第十三条

企业的负债应按其流动性，分为流动负债和长期负债。

第十四条

流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等;

第十五条

各项流动负债，应按实际发生额入账。短期借款应当按照借款本金，按照确定的利率按期计提利息，计入损益。

第四章

第十六条

所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

第十七条

企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。

第十八条

收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。

第五章

第十九条

费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

企业应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。

企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用;商品流通企业应将当期已销商品的进价转入当期的费用。

第二十条

企业在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。

第二十一条

企业应支付职工的工资，应当根据规定的工资标准，计算职工工资，计入成本、费用。企业应当根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。

第二十二条

企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

第六章

第二十三条

利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

(一)营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

(二)利润总额，是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额。

第二十四条

企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期，会计主管人员签名并盖章。

1.全面管理企业日常财务管理工作:会计报表的编制、审核、报送工作，确保数字真实、计算准确、内容完整、保定及时;会计凭证的编制，确保原始凭证合法、合规，内容真实，手续完备，数字正确;记账凭证所列会计科目合理、准确无误;

2.负责公司各项财务指标的统计、汇总、传递工作，满足公司内外部的财务信息需求，确保数字准确，报送及时;

3.负责工商年审所需填报资料报表的工作，接待财务系统审计事宜，接受财政、税务、审计等部门的检查，如实提供检查所需各项财务资料;

4. 建立健全财务管理体系,完善各项财务管理制度;

5.建立和完善内部控制体系,定期检查财务运行情况;

6.负责监督检查企业财务运做和资金收支情况;

7.负责固定资产明细账录入ERP，管理固定资产明细账;

8.完成上级安排的其他工作。

9.确保财务凭证的及时完整记录及钉装;.

10.准确核算公司成本;

11.对公司文件具有保密责任;

1. 负责公司人力资源工作的规划，建立、执行招聘、培训、考勤、劳动纪律等人事程序或规章制度;

2. 根据现有的编织及业务发展需求，协调、统计各部门的招聘需求;

3. 做好各岗位的职位说明书，并根据公司职位调整组要进行相应的变更，保证职位说明书与实际相符;

4. 负责办理入职手续，负责人事档案的管理、保管、用工合同的签订;

5. 建立并及时更新员工档案，(包括离职、入职、晋升、调动、降职等);

6. 制定公司及各个部门的培训计划和培训大纲，经批准后实施;例如入职培训，员工意识培训，软件使用的培训;

7. 对试用期员工进行培训及考核，经上级批准并通过转正考试方可转正;

8. 负责协助总经理拟定部门薪酬制度和方案，建立行之有效的激励和约束机制;

9. 负责审核并按职责报批员工定级、升职、加薪、奖励及纪律处分及内部调配、调入、调出、辞退等手续;

10. 做好员工考勤统计工作，负责假期加班的审核和报批工作;

11. 负责公司员工福利、社会保险的购买;

12. 配合其他部门做好员工思想工作，受理并及时解决员工投诉和劳动争议事宜;

13. 其他突发事件处理和领导交办的工作;

14. 公司固定资产的整理登记统筹;

职位描述：

1、根据总帐会计做好的会计凭证进行数据录入工作，做到认真、仔细、准确;

2、协助出纳完成银行票据的结算工作;

3、协助总帐会计参与存货、固定资产等清查、盘点工作;

4、协助会计部负责人做好公司往来帐户的清理工作;

5、完成每月进项发票的认证、发票开具工作;

任职要求：

1、可接收应届毕业生，无相关工作经验亦可;

2、大专及以上学历，会计学、财务管理、金融学、审计学等财务相关专业;

3、熟练操作计算机以及办公应用软件;

4、具有强烈的工作责任心、工作效率高、保密意识强。

一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

9.公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。

10.财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

财务部部长主要职责如下：

a) 执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作; b) 审核公司投资和效益的计算方案;

c) 编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案; d) 监督公司的财务管理和活动;

11.监事会是公司的财务监督主管部门，负责从业务上对公司财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督.

12.公司的财务部部长，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

a) 主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作;

b) 制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考

核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告;

c) 参与投资、重大经济合同的可行性研究;

d) 负责编制会计报表，主持清查财产;

e) 执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

f) 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单

证，杜绝贪污、浪费及不合理开支.

13.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

14.财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

15.记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，数字准确，帐目清楚，内容真实，日清月结，按期报帐，每月10日之前将上月财务报表送至每位股东各一份.

16.各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

17.财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

二、内部财产物资管理制度

为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

(一)财务会计管理的基本原则

1.公司核算应遵循权责发生制原则。

(二)财务会计管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

(三)财务会计管理的基本内容

1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。

5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。

6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。

7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

三、业务规范制度：

(一)、签订《代理记账委托协议书》

委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

2、会计凭证的传递程序和签收手续;

3、编制和提供会计报表的要求;

4、会计档案的保管要求;

5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

(二)双方的义务责任及权利

1、代理记帐委托人应履行的义务

(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;

(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;

(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;

(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

2、本公司应履行的义务

(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;

(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;

(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

四、代理记帐的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。

2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

五、现金、费用支出审批管理

1、公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

2、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

3、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。

4、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，总经理私章和会计私章由本人各自保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

5、公司银行帐户往来应逐笔登记入帐，各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

6、财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

7、公司日常经营性开支，业务往来及营销差旅费用，均以节俭和控制成本为原则，报由总经理签字批准后再合理支配使用。

8、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)

9、凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。

10、领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第四十条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

11、业务费用的使用和支配，按利润的适当比例提取，由总经理掌握使用，提取的比例由总经理确定。

12、严禁公司为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

14、有关资金使用的审批，当审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

六、 内部稽核制度

1、 本制度所涉及的范围包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的审核，以及对收入记帐、支出报销、费用收支、成本核算、资金划拨及各项利润税金的解缴等会计事项是否符合财务会计制度。

2、 公司的会计在从事报销业务时，要严格按有关《财务报销制度》对原始凭证进行审核，对于违法的收支，应当制止和纠正;制止纠正无效的应向单位领导提出书面意见要求处理。对其它会计业务的处理也要认真依照企业会计制度的有关规定执行办理。

3、 出纳在复核需要经办的凭证时，对不真实、不合法、不规范、不正确的凭证有权拒绝办理，并同会计人员提出拒办理由。必要时要向财务负责人反映。

4、 会计电算化人员，负有全面稽核的责任，对于不真实、不合法的会计凭证、帐簿记录和会计报表，有权要求更正补充，对严重违反财会制度的经济事项，应向会计机构负责人提交书面报告。

5、 会计人员、复核人员、稽核人员，对于违法的收支，不予制止，不予纠正，又不向有关领导提出书面意见的应承担相应责任。

6、 财务部门负责人对企业的稽核工作负有全面责任。

a) 负责组织制定和完善单位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展开。 b) 确定定期稽核、日常稽核的时间、内容、方法，并负责对稽核中出现问题进行处理，对各项责任的鉴定。

c) 组织并参与不定期的抽查审核工作。

d) 对于所接到的书面意见，必须要在10日内作出书面决定，并对其决定承担责任。

e) 签署各项稽查报告，并对报告承担责任。

七、 企业财产清查制度

1. 第二十三条 建立健全企业财产清查制度，是确保帐簿记录与实物、款项相 符的需要，同时强化了会计工作的反映控制能力。

2. 第二十四条 通过财产清查可以及时发现财产管理方面的存在的问题，健全财产的保管和核算制度，以及保护财产的完整与安全。

3. 第二十五条 财产清查便于核实各项应收应付款项的结算情况，避免损失，有利于维护财经纪律。

4. 第二十六条 财产清查的范围包括：

a) 所有的固定资产、材料，在产品、产成品，未完工程及其它物资。 b) 库存现金、银行存款、银行贷款和各种有价证券等。

c) 各种结算款项等。

d) 在途材料、发出商品、委托其它单位加工或保管的材料物资。

e) 受托加工或保管的财产物资。

5. 第二十七条 财产清查可分为全面清查和专项清查、日常清查。财产全面清查一般在年终决算时进行。专项清查主要是各种贵重物资或流动性较大的物资进行的清查，以及有针对性的清查。日常清查重要指现金出纳人员每日清核，银行存款每月一次的核对。

6. 第二十八条 全面清查与日常清查可定期开展，而专项清查既可定期开展，也可根据需要不定期开展。

7. 第二十九条 我单位的财产物资实行“实地盘存制”。

8. 第三十条 财产清查的组织

a) 建立由单位负责人、技术人员、财务人员、保管人员组成的清查小组，实施财产清查工作。

b) 制定有关的财产清查计划，确定财产清查的对象、时间范围，配备必要的工作人员，并明确各个职责。

c) 财会部门应于财产清查前，对财产物资帐目作一次全面清理，保证帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

d) 准备好各种必要的检测工具和检测标准，同时准备好有清查表册。

9. 第三十一条 财产清查的方法

a) 对于库存现金的清查可采用实地盘点法。在出纳人员在场的情况下核实库存金额，再与现金日记帐，以及会计帐进行核对查明帐实是否相符。

b) 对于银行存款清查，采取与开户银行帐目应付核对的方法，主要用银行日记帐与银行签发的对帐单，余额表相核对。同时编制银行存款余额调节表。

c) 对存货的清查，采用实地盘点，技术鉴别的方法清查，要做数量和质量方面的清查，并编制存货清单报告表。

d) 固定资产的清查要在保管人员在场的情况下，对其进行数量的清查和质量的评估，同时编制固定资产盘存表。

10. 第三十二条 对财产管理人员的奖罚办法。

八、会计档案管理制度

1. 对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

2. 对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

3. 对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4. 归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

5. 每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

6. 公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

7. 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

8. 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存20xx年。

9. 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少20xx年。

10. 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

九、 会计电算化管理

1. 负责公司会计凭证的数据录入工作;

2. 各种电算化的操作，以及软件的维护;

3. 负责会计帐表的生成以及存档编号;

4. 负责会计档案的保管查询工作;

5. 负责会计稽核与事后监督工作。

职责描述：

1、悉知本地税收政策，确保酒店依法纳税，;

2、根据各类原始凭证完成记账工作;

3、编制规定事项的财务报表，保证财务报表的按时完成;

4、完成每月各项税费的申报缴纳及申领发票工作;

5、完成每月房费、餐饮、商品等收入的分析工作;

6、确保前厅将所有应收账单上交齐全，并负责应收帐款相关凭证的完整保存，做好应收账款的账龄分析工作，协助并督促销售人员及时收回应收账款;

7、审核酒店发票开具情况，保证按税务局规定条款开具相应发票，并做好发票登记保管工作;

8、定期安排库存现金及备用金的盘点工作;

9、编制应付账款资金计划，按计划支付欠款;

10、严格执行酒店各项规章制度和政策，根据酒店财务制度审核各项费用报销单据;

11、根据人员编制、人员变动及考勤资料审核人事部编制的工资表;

12、根据酒店管理要求，核查酒店物料领用及归集物料成本;

13、完成上级安排的其他工作。

任职要求：

1、大专以上学历;

2、熟练掌握会计基础理论、酒店财务与会计、管理会计知识等

3、具有助理会计师以上职称，1年以上酒店财会工作的实践经验，能胜任本职工作。

4、工作踏实、数据概念强，责任心强。

1、负责资金核对、收付;

2、负责协助部门领导完成服务协议的出具、审核、存档的管理工作;

3、负责管理本部门服务协议的续签、终止及与公司支持部门的衔接工作;

4、负责本部门的项目立项管理工作;

5、协助代理记账会计做好记账和纳税申报等各项工作，申报期后三个工作日内向上级提交当期申报、发票、工作量统计表;

6、负责打印、整理、装订和保管客户相关资料;

7、负责每月向相关部门报送预缴税款统计表;

8、完成公司交办的事项和其他部门需要配合的工作。

1、负责分公司员工工资发放及费用报销;

2、负责分公司银行承兑汇票的管理，包括办理银行承兑汇票、收取和支付银行承兑汇票，票据贴现及托收业务，及时登录票据台账，定期进行票据盘点，确保票据安全及准确;

3、负责对收到的非银行转账收款(建信通、商票等)配合业务部门及时贴现;

4、负责分公司每日货款支付，及时登录资金台账及预付台账;

5、负责分公司每日收款查询，及时登录资金台账;

6、负责分公司各银行账户平调及向集团进行资金归集;

7、负责及时拿取分公司开户银行收付款单据等各类原始凭证;

8、负责分公司开户银行每月网上对账工作，确保资金的安全与准确;

9、负责编制分公司每月银行存款余额调节表，确保无未达账项;

10、负责分公司开户银行询证函对账盖章;

11、负责分公司银行账户开立及注销工作。

岗位职责

1. 认真贯彻国家有关财政法规和酒店的有关规定。

2.建立健全酒店财务管理与核算的各项规章制度，按期修订和完善。

3.接受财政、税务、内部审计等部门的检查、审计，如实提供所需资料。

4.设置和登记总账、各种明细分类账，对酒店的全部经营活动，财产物资如实进行全面的记录、反映和监督。

5.按酒店《财务报销管理制度》设置会计科目、处理各项经济业务、编制记账凭证，并做到内容齐全、完整、准确。

6.对酒店的财产物资进行核算，至少每年协助有关部门进行一次清查盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导，经有权人批准后进行账务处理。

7.对酒店的成本、费用进行正确核算，负责编制成本费用计划，每月进行对比分析，每月反映、监督、分析酒店下达的《费用计划执行情况》，按时报送有关部门。

8.对酒店流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支的全部情况，按规定及时纳入财务核算。

9.及时清理债权、债务，凡在三个月以上未清理的债权债务，每季列出明细与经办人核对，写明未收、付的原因，报总经理审批，进行有关处理。

10.依据国家税法规定，按期足额交纳各种税金，不得因个人工作失误造成酒店经济损失。

11.按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，及时准确编制财务各类报表。

12.对会计资料及有关经济资料，按月进行整理，装订：做到齐全、完整、美观、易查。

任职资格

1、大专及以上学历，会计学、财务管理等相关专业;

2、持有会计从业资格证，3年以上会计岗位从业经历，初级会计师及以上职称优先;

3、良好的团队协作能力，能熟练应用现代办公软件;

4、具有酒店行业会计岗位从业经历者优先。

1、进行公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督;

2、接受税务、审计等部门的检查、监督，及时、准确提供所需的各项资料，与各方保持良好的沟通及协调;

3、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;

4、参与公司年度预算的制定、月度资金使用计划，并与实际执行情况进行对比分析;

5、负责与银行、税务等部门的对外联络。

6、出纳相关工作。

7、工程类办理外签证预缴。

财务审计主管的基本职责

财务审计主管负责对公司全面预算执行、年度目标任务完成情况进行审计。以下是第一范文网小编整理的财务审计主管的基本职责。

篇一

职责：

1.负责与外部审计的聘请、联络、对接、配合工作;

2.负责审计过程中与相关部门的协调与沟通;

3.负责制定及优化审计相关制度、流程、严格执行公司相关制度及规定;

4.负责或参与对重大经营活动、项目的审计活动;

5.负责监察审计市行政性工作，与其他部门之间联络和对接;

6.根据年度审计计划执行相应财务审计、联合巡查工作;

7.负责部门关于审计项目、内控监督及风险管理资料的整理、分类和存档工作;

8.负责跟踪审计建议的执行，督促整改工作，汇报审计结果;

9.完成领导交办的其他工作。

任职要求：

1.全日制本科及以上学历，会计、金融、审计等相关专业;

2.2年以上工作经验，有大型企业或上市公司内部控制和审计经验优先;

3.会计、审计初级职称，中级职称优先考虑;

4.知晓相关税收政策、国家法律法规，有会计师事务所工作经验优先考虑;

5.具备良好的职业道德、为人正直，勤奋踏实，能承受一定的工作压力。

篇二

职责：

1、在项目经理的领导下负责具体审计项目的组织实施;

2、制定具体项目审计方案，合理进行审计人员分工，指导、检查审计人员的工作;

3、做好与被审计单位的沟通协调工作，具体负责审前调查、现场审计意见沟通、审计报告意见反馈收集等工作;

4、负责审计报告的编制，真实地反映被审计单位的资产、负债和内控管理情况，并提出适当的审计建议。

任职要求：

1、本科以上学历，会计、审计等相关专业;

2、熟悉财务审计流程与规范、财税法规、审计程序和公司财务管理流程;

3、三年以上财务审计工作经验，有上市企业财务审计工作经验者优先;

4、具备注册会计师、审计师、中级会计师及以上资格者优先;

5、具备良好的沟通、组织、协调和管理能力以及团队协作精神;

6、正直诚实，为人诚实可靠、品行端正。工作态度积极，责任心强;有较强的判断与决策能力，计划和执行能力。

7、良好的语言、文字表达能力，熟练运用Microsoft Office办公软件。

篇三

职责

1、负责拟定和完善审计制度、审计流程、考核体系;

2、对审计计划实施方案进行调整和分解;

3、组织、监督、审查经营成果、财务、管理、专案等各项审计活动;

4、编制内审方案，整理审计证据，准备相关审计文件;

5、草拟审计报告，提出审计建议，送审计经理审核;

6、向审计经理汇报审计问题，协助经理完成内外审计的协调沟通工作;

7、参与现场审计，及时汇报、处理相关问题。

任职资格：

1、30-38岁，本科以上学历，财会、税务、审计等相关专业;

2、具有会计师或审计师以上职称;

3、5年以上审计工作经验，3年以上集团公司审计或者风险控制经验，具有良好的审计、财务、管理、法律等知识背景;

4、熟悉财税法规、审计程序和公司财务管理流程;

5、熟悉企业内部控制规范和内部审计实务标准，有多元化业务审计经验者优先;

6、较强的组织、沟通、协调的能力，良好的职业道德和团队协作精神。

l 能够审查酒店的财务报表，财务记录和业务，并尽力简化内部控制使之更有效率。

l 为了保障酒店资产，保证固定物、家具及设备类资产、营业设备、用品的记录，需实施适当的监控。

l 能够在公司经营决策上，从财务方面给于合理的建议。

l 了解业主公司及酒店的税务责任，寻求当地审计师或税务专家的帮助。

l 保证采购、收货、仓库及所有运作都按照相应程序办理。

l 根据业主公司的要求，联系内部及外部审计师并共同行动。

l 留存并保管所有合同、租约、保险合同、执照及所有法律文件和财务文件。

l 管理酒店的保险事宜，以及所合作的保险的代理人。

l 确保每日业务的相关凭证的完整性，并由财务经理审阅及签字。

l 执行任何被安排的合理的职责和任务。

职位描述：

1、日常财务核算、会计凭证、税务工作的审核;

2、负责日常现金、支票及票据的收付、保管及费用报销;

3、负责公司财务的全面管理工作，制定财务工作流程和制度，强化内控管理;

4、负责公司的资产管理、对外结算、费用报销和会计核算等方面工作，编制财务报表;

5、办理与银行之间的所有相关业务;

6、完成报税、月单据及报表;

7、完成上级领导交办的其它工作。

任职资格：

1、大专及以上学历，会计、财务等相关专业，具有会计从业资格证;

2、具有一定的财务、税收等相关政策、法律、法规专业知识;

3、熟练使用办公软件和财务软件;

4、具备日常现金管理、银行的收支、核算、记账、票据审核的知识和能力;

5、良好的学习能力、独立工作能力和扎实的财务知识。

6、优秀的财务计划、分析、协调能力，良好的职业操守，并能服从公司领导的相关工作要求和安排。

负责日常总账会计的业务。

负责及时准确的月度关账工作和相关报告(中外方报告), 及时导入系统HFM数据并保证准确性， 确保公司财务报告的可信度。

负责公司税务申报，准备相关的税务报告。

更新年度标准成本，维护新产品成本用于产品报价和服务项目的报价计算 。负责月底成本会计事项，分析 PPV,制造费用差异和提供有效准确的成本分析数据给管理层以进 一步降低产品成本。

准备资产负债表核对表以确保所有的科目余额都有恰当确的附件支持并正确入账，更新月度相关分析报告，审核每个部门按月的费用支出情况，同时负责追踪资本性支出的花费情况。

固定资产和存货管理, 主导固定资产和存货定期盘点。

确保所有的交易符合公司的财务制度和内控要求，负责相关审计事项。

直接主管安排的其他事项。

岗位职责：

1、对原始单据的进行审核并编制记账凭证;

2、核对销售数据、采购入库数据、应收应付对账、成本核算，结账，编制报表等;

3、负责会计凭证、报表、档案的管理工作;

4、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账;

5、保管好各种空白支票、票据等;

6、开增值税发票：发生销售业务时，及时并正确开票;发生付款业务时，确认收回进项发票的情况;

7、报税：月初通过网上申报的方式，申报公司当期应交税费，报送报表，月底网上认证进项发票等

任职要求：

1、专科以上学历、会计专业;

2、1年以上的会计工作经验，对财务会计流程高度熟悉;熟练操作相关财务软件(用友U8、RCA等);

3、品行端正、有良好的职业道德和操守，敬业爱业;

4、熟悉财务ERP流程的和开票、报税系统优先。

1、负责全盘账务处理，出具财务报表，熟悉编缉现金流量表和合并报表;

2、每月纳税申报，含地税和国税月报、季报，上传税局所需报表;统计局月度、季度、年度申报工作;

3、做好税收筹划，对接税局各涉税事项;

4、核对每月发票，与认证系统核对进项税，凭证的整理、装订、归档工作等;

5、负责公司往来债权债务账目的定期检查，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报部门负责人处理;

6、协助部门负责人披露季度、半年度、年度财务报表;

7、上级交待的其他工作。

总 则

(一)为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。

(二)本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。

(三)公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律;根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备;依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支;接受财政、审计、税务机关的监督等。

认真宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务开支事项;研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。

(四)公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。

(五)建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。

(六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。

要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。

(七)加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。

各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、领用转移、产品的入库、销售等各个环节，应符合计量的验收管理等工作要求，做到计量工具齐全，手续齐全，计量准确。

做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏和毁损;在查明原因，分清责任，按规定程序报经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，做到账、卡、物三相符。

加强内部的财务收支预算管理，按预算办理财务事务。

三、流动资产的管理

流动资产是企业资产的重要组成部分，公司内严格按《企业会计制度》的有关规定对流动资产进行管理。

(一) 流动资产的性质和范围：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。

(二)各项流动资产的内部管理制度

1、 严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，按国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定范围使用现金。

2、 应收账款、预付账款、待摊费用、其它应收款的等的管理。

①对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况，每月终了进行核对，在确保相符的基础上，明确责任，积极清理“三角债”，及时回收货款。使货款尽快转化为货币资金，参与企业周转，缓解资金紧张的矛盾。严格控制预付货款，一般情况下，必须货到付款，不准预付。要切实做到根据生产需要，资金情况确定采购批量。对其它应收款要及时清收，尤其个人借款要严格控制，限期交回，对限期交不回者，扣发每月的工资等个人收入抵顶借款。

① 待摊费用是公司已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊在1年以内(含一年)的各项费用。按批准的范围，将有关已经支付而由本期或以后各项摊销的费用列入待摊费用处理，应按受益期在一年内分期平均摊销，计入成本费用，如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本费用。

② 坏账损失根据《企业会计制度》的规定执行，在期末分析各项应收款项的可回收性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,计提准备金，除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回和收回的可能性不大外(如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无发偿付债务以及三年以上的应收账款)，不得全额计提坏账准备。

(三)存货的管理制度：

1、存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等。包括：各类材料、商品、包装物、低植易耗品、在产品、半成品、产成品、及发出商品等。

2、存货的计价原则：采用实际成本法。

①购入存货的实际成本：包括买价(不包括应负担的增值税)、运输费、装卸费、运输保险费等费用及途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用等。

②自制存货的实际成本：包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、其他直接费用和应分摊的间接制造费用，间接制造费用应以合理的标准分配给有关的成本对象。

③委托外单位加工存货的实际成本包括：实际耗用的材料或半成品以及、加工费和往返运杂费及应计入成本的税金。

④投资者投入的存货，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

⑤接受捐赠的存货，按照发票账单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等做为实际成本，无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。

⑥盘盈的存货，按照同类存货的市场价格计价入账。

3、领用、发出和结存的计价方法：公司所有材料的日常领用、发出均采用实际成本计价、按加权平均法计算出材料成本，车间每月按生产计划开领料单，负责人签字盖章，并由单位负责人签字，超过计划和超过定额领用的物资在办手续的同时，必须有分管的领导签字。

4、清查、盘点及处理原则：存货每年终了前12月份必须进行一次全面的盘点清查。期间可以进行不定期盘点，盘点结果与账面记录及时核对，对于盘盈、盘亏、毁损与报废的存货及时查明原因，报公司领导批准后，分别情况予以处理。

盘盈的存货，冲减管理费用，盘亏、毁损与报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔偿或残料价值后，计入管理费用;存货毁损属于非常损失的，扣除保险公司赔偿和残料价值后，计入营业外支出。

5、 存货的期末计价：存货在期末时应按成本与可变现价值就低计量，对可变现净值低于成本的差额，计 提存货跌价准备。

四、固定资产管理制度

(一)固定资产的计价：固定资产按取得时的实际成本计价。

(二)固定资产的折旧方法采用年限平均法：

折旧的计提方法是采用年限平均法，按月计提折旧。

(三)固定资产的净残值率是按固定资产的原值的0—5%确定。

(四)固定资产管理权限：为管好固定资产，公司对所有的机器设备类、固定资产的数量、原值、已提折旧、净值、规格型号、建置年月、设备状况、大修理记录等分别设账、卡进行管理，办理固定资产验收和提出申请报废、停用、封存、改良、维修等手段，领导批准后方可进行。年终对固定资产进行全面清查、盘点做到账实相符。保证固定资产的完整无损。

(五)固定资产的内部管理制度

1、固定资产的增加，固定资产增加必须按公司批准下达预算项目进行，不能擅自购置增加固定资产。

2、固定资产的报废，对固定资产必须正常进行维护、保养，充分发挥其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除报废，如确需报废，写出报废原因的报告书，报有关领导批准，办理报废转帐手续。

3、固定资产管理。按《企业会计制度》规定，发生的固定资产修理支出，计入有关部门费用，根据实际，规定一次支出金额较小的中、小修，可一次计入成本费用。固定资产大修理费用采用预提或待摊方式在两次大修理间隔期内，分期平均摊销或预提。

4、固定资产清查，为保证固定资产在使用过程中的安全、完整、达到账实相符，必须对固定资产进行定期或不定期地清查。

固定资产清查，主要是对固定资产进行盘盈、盘亏、毁损、报废及其他存在的问题进行清查，以明确责任。清查的问题如属管理不善造成的经济损失，要追究有关部门人员的责任，并处以经济赔偿，其净收益或净损失，计入当期损益。

(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前准备，正在施工中或虽已完工但未交付使用的建筑工程和安装工程，在建工程按照下列方法计价：

自营工程，按照直接材料，直接工资、直接机械施工费以及分摊的工程管理费计价，设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费用计价。加强在建工程全过程管理，制定执行可行性分析，专项审批、工程材料物、机械设备采购及保管、工程验收等制度。

出包工程，按照应当支出的工程价款以及所支付的工程管理费计价。

在建工程发生毁损或者报废，按照扣除残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失。计入工程成本。

在建工程结束应将其列入在建工程，节余物资及时清点入库，不得计入工程成本或形成账外材料造成流失。

(七)固定资产，在建工程的期末计价。固定资产、在建工程应当在期末时按照账面价值与可收回金额就低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产、在建工程减值准备。

五、无形资产和递延资产

(一)无形资产：

无形资产是指公司长期使用，但是没有实物形态的长期资产，包括专利权、非专利权、商标权、土地使用权、商誉等。

1、 无形资产按照取得的实际成本计价：

① 投资者做为资本金或者合作条件投入的无形资产，按照评估确认或者合用协议约定的金额作价。

② 购入的无形资产，按照实际支付的买价、手续费及其他资本性支出作为入帐价值。

③ 自行开发并经法律程序申请取得的无形资产，按取得时发生的注册费、聘请律师费、申请登记费等费用支出计价

④ 接受捐赠的按照所付单据的金额入帐，如果无法取得单据，参照同类无形资产的市价即重置成本计价入账。

2、 无形资产的摊销：

无形资产计价入账后，应从受益之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用，不留余额(无残值)。无形资产的有效期限按照下列原则确定：

① 法律和合同分别规定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者公司申请书规定的受益年限就短的原则确定。

② 法律无规定有效期限，公司合同规定受益年限的，按照合同或者公司申请书规定的受益年限确定。

③ 法律和合同均未规定法定有效期限和受益年限的，按照不超过20xx年的期限摊销。

(二)长期待摊费用：

长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期在1年以上的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良及计价期限在1年以上的固定资产大修理等费用。

1、 递延资产的计价与摊销：

① 开办费是指企业在筹建期间发生的不应计入有关资产成本的各项费用支出，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、印刷费、银行借款利息、注册登记费以及不能计入固定资产和无形资产的支出。开办费在开始生产经营、取得营业收入时停止收集，并开始在生产经营当月起一次记入开始生产当月的损益。

② 经营租入固定资产改良支出是能增加租入固定资产的效用或延长使用寿命的改装、翻修、改建等支出，如果支出的数额较大，并受益期超过一年的作为长期待摊费用核算，支出费用在租赁有效期限内分期平均摊销。

③ 固定资产大修理费是指固定资产大修理所发生的支出，其摊销方法应在两次大修理间隔期平均摊入成本费用。

六、成本和费用的管理

(一)成本和费用管理是公司财务管理的核心内容，努力降低成本费用，对于加强在建工程的生产经营管理，提高经济效益具有重要作用。

(二)成本费用管理坚持统一领导，分级核算的原则，实行财务部、车间二级核算，执行公司下达的成本、费用计划，并层层分解，落到实处。

(三)产品成本核算，采用“制造成本法”核算，生产经营过程中实际消费的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，计入产品制造成本(即产品生产成本)

(四)成本核算的一般程序：

1、对生产费用进行审核和控制，确定计入产品成本项目。

2、将应计入本月产品成本的各种要素费用，在各种产品之间按照成本项目进行分配和归集，计算出各种产品的成本。

3、对既有完工产品，又有在产品、半成品，按月初的产品费用与本月生产费用之和，在完工产品与月末在产品之间进行分配和归集，算出该种完工产品成本。

(五)成本的计算方法，采用“品种法”“分批法”计算，摊入成本的费用分为直接费用和间接费用(要有明细制度)

(六)期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用，它容易确定其发生的期间，而难以判别其所属的产品，因而在发生的当期应从当期的损益中扣除，期末无余额。期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。

(七)成本费用的汇集、分配和计算，严格执行“权责发生制”原则。

七、销售收入、利润及其分配

(一)销售收入的内容：

销售收入是指公司销售产品和提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其它业务收入。

产品销售收入包括销售产成品、半成品、提供工业性劳务等取得的收入。

其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、外购商品销售、包装物出租、以及提供非工业劳务等取得的收入。

(二)销售收入的确认：

销售收入按“权责发生制”确认在产品和工业性劳务等的实际成本采用“加权平均法”核算。

交款提货销售，指货款已经收到，发票帐单和提货单已经交给对方，无论产品是否发出，都作为收入的实现。

预收货款销售，以商品、产品发出或劳务提供是确认收入的实现。

委托其他单位代销的商品产品、收到代销单位的代销清单后，不管款项是否收到，确认收入的实现。

其他方式、商业汇票，以发出商品、产品或提供劳务已提供，将发票、帐单交给买方，并取得买方承兑的商业汇票是作为收入的实现。

自产自制产品用于本企业工程建设、对外投资或作为固定资产时，不确认销售收入，但应比较同类产品的售价计算应交增值税及消费税。

对销售退回的收入，应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。

(三) 销售收入的日常管理

加强销售的日常管理，严格按照供货合同管理，产品的定货、提货合同，由财务管理货款的结算程序及销售退回手续等有关的销售收入管理制度，加强对其他收入的管理，按照编制收入计划，落实责任制，严格其他销售收入的各项手续制度，确保收入及时入帐。

(四) 利润及其分配

1、利润的构成及其核算

税前利润总额=营业利润+补贴收入+投资净收益+营业外收支净额

营业利润=产品销售利润+其他销售利润-营业费用-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售净收入—产品销售成本—产品销售税金及附加

产品销售净收入=销售收入—销售退回—销售折让—销售折扣

其他销售利润=其他销售收入—其他销售成本—其他销售税金及附加

投资净收益=投资收益—投资损失

营业外收支净额=营业外收入—营业外支出

产品销售税金及附加包括：应有销售产品、提供劳务为负担的消费税、城市建设维护税和教育费附加等。

2、 利润的预测和分析

要加强对利润的预测与分析，根据年度生产经营计划，经济责任制方案及市场等情况，结合实际搞好年、季利润的预测，编制利润计划，确定目标利润，并按月、季、年考核成绩，分析利润完成情况，通过与目标计划等对比、分析，发现问题，即使纠正，确保利润的实现。

3、 营业外支出管理

营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。 营业外收入包括：固定资产的盘盈、处理固定资产净收益，罚款收入等。

营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售净损失，非常损失。公益救济性捐赠，赔偿金、违约金，被没收的财物损失，税收的滞纳金和罚款等。

①固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，固定资产盘亏毁坏是按照原价扣除累计折旧后，过失人及保险公司赔款后的差额，固定资产报废是指清理报废的变价收入减去清理费用后与帐面净值的差额。

②非常损失：是指自然灾害造成的各项资产净损失，(扣除保险公司赔偿款及残值)，还包括由此造成的停工损失和善后清理费用。

③公益救济性捐赠：是指通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业遭受自然灾害地区，贫困地区的捐赠。

④赔偿金、违约金：是指企业因未履行经济合同、协议，而向其他单位支付的赔偿金、违约金，罚息等罚款性支出。

要严格划分营业外支出与成本、费用开支范围，不得将由营业外支出的开支列作成本、费用，亦不得将成本费用计入营业外支出，营业外支出的范围严格按国家规定，不得扩大。

4、利润分配及其管理

(一)利润总额的分配顺序：

利润由公司财务按规定进行统一分配，按国家规定做相应的调整后，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，按照下列顺序分配：

① 提取法定盈余公积、法定公益金。

② 提取任意盈余公积。

③ 其他按规定应分配和未分配的利润。

八、财务报告与经济效益的评价

(一)财务报告：财务报告是反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件，包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。

公司按照国家财政部门的规定的报表种类及格式上报，月、季主要报表是：资产负债表、损益表。

年度报表是：资产负债表、;利润表、现金流量表。

财务情况说明书：主要说明企业生产经营的基本情况，利润实现和分配，资金增减和周转。对本期或者下期财务状况产生重大影响的事项，资产负债表日后至报财务报告以前发生的对企业财务状况产生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

(二)经济效益评价分析：

公司按照建立现代企业制度的要求，为综合评价公司的财务状况及经营成果，根据财政部制定的规章制度，特指定以下十项主要评价指标。

1、销售利润率：反映企业销售收入的获得水平。计算公式：

销售利润率= 利 润 总 额/产品销售净收入×100%

其中产品销售净收入：指扣除销售折让，折扣和退回之后的销售净额。

2、总资产报酬率：用于衡量企业运用全部资产获利的能力。计算公式：

总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%

其中：(平均资产总额期初资产总额+期末资产总额)/2

3、资本收益率：指企业运用投资者投放资本获得收益的能力。计算公式：

资本收益率=净利润/实收资本×100%

4、资本保值增值率：主要反映投资者投放企业的资本完整性和保全性。计算公式： 资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额%

其中：资本保值增值率=100%为保值，大于100%为资本增值

5、资产负债表：用于衡量公司负债水平高低情况。计算公式：

资产负债表=负债总额/资产总额×100%

6、①流动比率：衡量公司在某一时点偿付即将到期的债务能力，又称短期偿债能力比率。计算公式：

流动比率=流动资产/流动负债×100%

②速动比率：指速动资产与流动负债的比率。它是衡量公司在某一时间运用随时可变现的资产偿短期债务的能力。计算公式：

速动比率=速动资产/流动负债×100%

其中：流动资产=流动资产-存货

7、应收帐款周转率：也称收帐比率，用于衡量公司应收帐款周转快慢。计算公式： 应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款余额×100%

其中：赊销净额=销售收入-现销收入-销售退回折让折扣，平均应收帐款余额=(期初应收帐款余额+期末应收帐款余额)/2

8、存货周转率：用于衡量公司在一定时期内存货资产的周转次数，反映产、供、销平衡效率的一种尺度，公式如下：

存货周转率=产品销售成本/平均存货成本×100%

其中平均存货成本=(期初存货成本=期末存货成本)/2

9、社会贡献率：是衡量运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能力。公式如下： 社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额×100%

企业社会贡献总额：即企业为国家或社会创造或支付的价值总额，包括(含资金、津贴等工资性收入)，劳动退休统筹及社会福利支出、利息指出净额，应交增值税，应交产品消费税及附加，应交所得税，净利润等。

10、社会积累率：衡量企业社会贡献总额中多少用于上交国家财政。计算公式： 社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额×100%

上交国家财政总额：包括应交增值税，应交消费税及附加，应交所得税及其他税收等。比较法、比较率是财务分析的基本方法，通过与上年周期或同行业对比，以及成本降低率，效益增长等分析，考核各项任务完成情况，找出原因，指定措施。

(四)编制要求

1、公司财务根据登记完整，核实无误的帐簿记录编制报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，资料齐全，各种钩稽关系衔接。

2、报表及说明要报送及时，印章齐全，书写认真。

3、公司将财务报表作为企业财务管理的重要内容，切实抓细抓好，不断提高报表质量，适应管理的要求，用以知道经营管理工作。

4、财务报告及财务报送时间。

公司财务部于次月10日前报出月季报表，并于次月15日前报出财务分析或说明和公司经济效益分析指标。