税收

市地税分局：

x年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位x年至x年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

一、企业概况

实收资本，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入x元。

二、自查情况

根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业x年至x年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

1. 营业税检查情况：截止x年5月底，本企业少缴营业税：...元;城建税：...元;教育费附加：..元;土地增值税：...元;水利基金：2...元;少缴税的主要原因是：x年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

2. 代扣税检查情况

根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

①由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。

②其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。

经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

税收自查报告就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式:

"自查报告"第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)

然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。

如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。

不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!

企业节能减排税收政策思考

（四）资源税方面

现行《资源税暂行条例》规定对原油、天然气、煤炭等矿产征收资源税，实行从量定额的计征方式。自XX年以来，陆续提高了23个省（区、市）煤炭资源税税额标准，在全国范围内提高了原油、天然气的资源税税额标准。其中，部分油田的原油、天然气资源税税额已达到条例规定的最高标准，即30元/吨和15元/千立方米；东北老工业基地的地方政府可根据有关油田、矿山的实际情况和财政承受能力，对低丰度油田和衰竭期矿山在不超过30%的幅度内降低资源税适用税额标准。

（五）出口退税方面

自XX年出口退税机制改革以来，为限制高污染、高能耗、资源性产品的出口，陆续出台了一系列政策。取消部分资源性产品的出口退税政策，主要包括各种矿产品的精矿、原油等。对上述产品中应征消费税的产品，相应取消出口退（免）消费税。对部分资源性产品的出口退税率降为5%，主要包括铜、镍、铁合金、炼焦煤、焦炭等。

三、促进我国企业节能减排税收政策的建议

（一）开征环保税。应本着“谁污染谁纳税”与“完全纳税”的原则开征保税，使环境污染者付出的代价与其对环境污染的程度和治理污染所需的费用大体相当。这不仅在资金上有保障，还能在一定程度上遏制和减少污染物的排放。

1.课税对象。对在生产环节污染环境的行为征税，将实施应税污染行为的生产者包括企业、企事业单位和个体经营者作为纳税义务人；对在消费使用环节污染环境的行为征税，将实施应税污染行为的消费者，包括企业、企事业单位以及自然人作为纳税义务人。可以先把各种废气（二氧化硫、二氧化碳）、废水和固体废物以及超过国家环保标准的噪音，作为生产环节污染环境征收环保税的课税对象，待条件成熟后，再进一步扩大范围。

2.税基。可以污染物的排放量及浓度，严重污染和难降解的消费品的数量及成本，作为税基，即按照纳税人实施应税污染行为实际数值或估计值来计税。

3.税率。环保税的税率应当适中，过高会抑制生产活动，过低就不能起到节能减排的作用。因此，可以采用弹性定额税率从量计征。为鼓励纳税人积极治理污染，应制定出各种废水、废气和固体废物的排放质量标准，对未超过标准的，允许免税排放。对超过标准的，则应根据其不同类别设置税目，视其对环境的污染程度，确定高低不同的税率。对同一类污染物，也有必要根据其有害成分的不同含量，确定差别税率。

4.征管方式。环境税应该属于特定行为税，政府部门应按照“专款专用”的原则，严禁挤占挪用，确保环保资金的使用效益。作为环保部门，其职能应与税务部门的职能不相冲突，前者负责对污染源进行监测并及时提供计税信息，后者则负责税款的征收。

（二）开征化石燃料税。近年来，煤、石油、汽油、柴油等矿物燃料，在燃烧过程中排放的有害气体是城市空气污染的重要来源。这为开征化石燃料提供了契机。既可筹集可再生能源补贴资金、引导合理使用能源，还可减少空气污染、保护环境。可借鉴西方国家的做法，将化石燃料的征收范围设计为煤、汽油、柴油、煤油、石油、天然液化气和其他燃料。而在税率的设计上，可考虑采取一些优惠税率。如，对火车、公交车、飞机用化石燃料可实行优惠税率。

（三）完善其他税收政策。

1.完善增值税体系。如取消增值税中有关农药、化肥低税率的优惠；对企业购置的用于消烟、除尘、污水处理等方面的环境保护设备和节能节水等专用设备的投资额，可给予增值税进项税额抵扣。降低可再生能源产业企业的增值税税率，对可再生能源产品实行与小水电相同的6%增值税征收率。

2.改革现行消费税。电力消费越来越大，为提高电力的利用效率，可考虑对电器产品开征消费税，根据电器产品的用电功率确定消费税税额，在开征初期对日常生活必须的电器产品可免征消费税。对其他能源消耗产品，可视实际情况，纳入消费税征收范围。同时，对生物柴油等再生能源的转换和替代产品，免征消费税。调整现行的消费税政策。对导致环境污染严重的消费品和消费行为，如大排气量轿车、越野车、摩托艇应征收更高的消费税；对煤炭、电池、一次性塑料包装物及会对臭氧层造成破坏的氟利昂产品也应列入消费税的征收范围；对资源消耗量大的消费品和消费行为，如饮料容器、一次性纸尿布等，应列入消费税的征收范围。

3. 完善企业所得税。对新办节能企业从开始获利的年度起，实行定期减免税照顾。生产节能产品的企业所获得的减免和返还流转税，无论是直接减免、即征即退、先征税后返还或先征后退的，不并入企业利润，免征企业所得税。对明显能够取得经济效益和社会效益的节能企业的节能投资项目，要实行加速折旧和允许税前扣除或给予一定比例的税收抵免。对于将企业利润用于针对节能技术研发和节能设备购买的再投资，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款，以区别一般的投资项目，鼓励企业对节能项目进行投资。尽快制定有利于鼓励开发高效、经济的新能源，有利于积极推广风能、太阳能、地热、潮汐能的专项税收优惠政策。对污水处理厂、垃圾处理厂以及一般企业用于治污的固定资产实行加速折旧；将企业和个体经营者为治理污染、节约能源而调整产品结构、改进生产工艺发生的技术改造、开发和投资纳入税收抵免范围；对企业用于环保及环境美化方面的捐赠可按企业所得的12％进行扣除；对节能减排知识产权（专利权、著作权、非专利技术使用权等）转让所得或特许权使用费所得予以低税负优惠；对实行废弃物再利用的收入给予减免。

共3页，当前第2页123

甲方：

身份证号码：

乙方：

身份证号码：

执业(或资格)证号：

现甲、乙双方就何交通事故人身损害赔偿之诉达成如下委托协议：

1、在受害人何伤残等级维持一个九级、一个十级不变的情况下，甲方应获得的赔偿金和乙方应获得的报酬作如下特别约定：诉讼(含审理、执行程序)终结后甲方应获得赔偿责任方(含肇事司机刘奶奶及保险公司)赔付金额内的保底现金人民币玖万元(不含住院期间和出院后产生的住院费、检查费、医药费、治疗费等支付给医疗机构的全部费用以及鉴定、评估费用)，超过保底金额玖万元人民币之外的部分(应从中剔除已支付给医疗机构的全部费用及鉴定、评估费用)，双方五五分成，甲方不再支付其它律师服务费。若赔付总金额(剔除已支付给医疗机构的全部费用及鉴定、评估费用)低于玖万元人民币则按第2条支付同等金额代理费。

2、若受害人何伤残九级不成立，乙方仅收取甲方诉讼代理费人民币伍仟元整。

3、诉讼终结后，付款方式为赔偿方(肇事司机刘奶奶及保险公司)直接支付给甲方，甲方再向乙方支付律师服务费。

4、因本案诉讼产生的费用(含一、二审及再审)，包括案件受理费、财产保全费、查档费、文印费、异地办案差旅费、伙食费、鉴定费等一切合理必要支出费用由乙方支付负担，甲方概不承担任何费用。

5、乙方的代理权限为一般代理。

6、诉讼期间，因甲方有合理怀疑且不满意乙方提供的法律服务，甲方可随时终止代理关系，因诉讼已发生的费用概由乙方承担，不得因此向甲方举张任何权利。

7、本协议共一页，一式两份，甲乙双方各执一份。

8、本协议内容不得添加、涂改，自双方签字(手印)之日起生效。

甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________

法定代表人(签字)：_________ 法定代表人(签字)：_________

________年____月____日 ________年____月____日

委托单位（简称甲方）：

地址：

电话：

传真：

受托单位（简称乙方）:

地址：

电话：

传真：

甲乙双方本着自愿、平等、互惠互利、诚实信用的原则，经充分、友好协商，订立如下合同条款，以资共同恪守履行。

一、委托事项

1、委托内容：委托方授权受托方处理______________________________相关事务。

2、委托方式：全权委托。

3、甲方__________（是/否）允许乙方把委托处理的事务转委托给第三人处理。

4、受托人处理委托事务的权限与具体要求：

（1）____________________________。

（2）____________________________。

（3）____________________________。

二、甲方的权利和义务

1、甲方应按乙方的要求向乙方提供有关情况资料，并保证所提供情况资料的真实、完整、有效。

2、保证按本合同约定及时向乙方支付劳务服务费用。

3、甲方在合同生效之后，对乙方在授权范围内的活动可以提出合理的建议和意见，但不得任意干涉，双方遇有问题可以随时研究协商。

三、乙方的权利和义务

1、乙方有权向甲方收取劳务服务费用。

2、乙方负责将相关资料整理完全，在办理过程中必须保证甲方的企业和个人资料完整，对知悉的商业机密严加保密，不得外泄。

3、乙方有将委托事务处理情况向甲方报告的义务。

4、乙方应认真负责行使甲方授予的权利，不得弄虚作假，不得与第三方恶意通谋，欺骗甲方。

四、代理费用

1、委托贷款业务的代理服务费按以下第_____种方式支付：

（1）定额方式支付：签订本合同时，双方约定由甲方一次性支付乙方总代理服务费用人民币（大写）__________________________________，即￥______________元。

（2）佣金方式支付：双方约定由甲方从协助乙方贷款的总额中抽取一定比例的费用作为代理费用。具体约定如下，在此次委托贷款成功之后，乙方一次性支付贷款总额的百分之___也即________%作为报酬给予甲方。

2、其他完成委托之必要费用先由乙方垫付，每月______日结算一次，所有费用往来均通过银行结算。

五、协议期限

乙方于_______年_______月_______日受理资料后，在_______年_______月_______日之前完成委托。未按该协议时间完成，乙方将退还甲方所付的全部费用和文件资料（特殊情况除外）。

六、违约责任及争议解决

1、本协议签订后，双方应严格履行，不得违约。若发生违约情况，受损一方有权提出终止协议，并对因此所受的损失向违约方要求赔偿。

2、因国家法律规定的不可抗力造成本协议不能或没有必要履行的，双方均不负违约责任。

3、在办理过程中甲乙双方应积极配合协作，如有未尽事宜，经双方协商解决。协商不成，提交_______________________委员会_____。

本协议一式四份，甲方双方各执两份，具有同等法律效力。

甲方（签章）：

日期：_______年_______月_______日

乙方（签章）：

日期：_______年_______月_______日

三峡功千秋，税收富万户。

生命不能无水，国昌不能无税。

书是精神食粮，税收是国家食粮。

水电城的美丽，纳税人的贡献。

税，收于你我；税，利于你我。

税•知其源，梦•所以圆。

税赋天下，税富天下。

税后所得，心安理得。

税取千户，造福万人。

税收，文明进步的影响。

税收，润泽文明的力量。

税收，真诚服务到永远。

税收，助力新中国伟大复兴。

税收促发展，聚财保民生。

税收是水，民生是船，水涨船高。

税收托起明天的太阳。

税收在，我们在，国家在。

税收足则国足，税收强则国强。

税一寸土，照一方路。

税泽民生，广收希望。

天下税收，匹夫有责。

细节成就文明，服务树立形象。

享地税服务，创天下财富。

享受国家服务，承担纳税义务。

心系纳税人，服务零距离。

心系依法纳税，情牵用心服务。

心中有税收，发展好轻松。

扬理想之帆，从纳税开始。

要做诚信人，先纳诚信税。

一点责任，造一个美好中国。

一份税收，一份责任。

宜昌奔小康，税收来护航。

饮水不忘思源，致富不忘报国。

用人民的钱，办人民的事。

优化纳税服务，促进征纳和谐。

优化纳税服务，规范税收执法。

有了您的纳税，才有宜昌的辉煌。

有税才有国，税知国兴衰。

有限纳税，无限服务。

珍惜事业发展，坚持依法纳税。

征和谐税，送万家福。

征纳本一家，聚财为国家。

征纳共盈，同享繁荣。

征纳共赢，和谐同行。

征纳共铸真诚，和谐永无止境。

征纳互信，和谐共进。

征纳每分税款，奉献美好家园。

征纳一丝不苟，福利一生无忧。

征纳之间，风光无限。

知识改变命运，税收改善民生。

自觉纳税，安心入睡。

国税税收执法风险成因调研报告

随着依法治税工作的不断推进，税收征纳双方的权力和义务得到了进一步明确，纳税人依法保护自己合法权益的意识日渐加强，税务机关执法风险也在不断加大。而目前税务机关的执法现状着实不能让人乐观，因执法不当、执法过错或行政不作为等行为而引起的行政诉讼、行政赔偿以及导致国家税收损失而被追究刑事、行政责任或过错追究的案件时有发生。如何认识、规避、化解执法风险，趋利避害，提高执法水平，已经成为新形势下各级税务机关必须重视并亟待解决的问题。

一、税收执法风险的类型分析

税收执法风险的存在与税收执法过程是否规范密不可分，根据其表现形式，我们可以将税收执法风险分为以下三类：

（一）税收管理作为类风险

?是指在税收管理过程中由于执法主体在执行法律法规规章和其他规范性文件所赋予的职责职能中应作为而未作为、未完全作为或作为了未赋予的职责职能范围以及作为不当的管理事务而形成的影响和后果。其主要表现在基础管理工作不到位，未依法保障或侵犯了行政管理相对人合法权益的行为。未完全执行征管工作流程、税务登记不准确、纳税人性质认定错误、一般纳税人资格和增值税专用发票领用审核不严、减免税概念划分错误、“双定户”定额程序不全、政务公开不及时、税收政策宣传不到位、税款征收方式不统一、税率执行错误、一般纳税人进项抵扣审核不严、日常纳税辅导不细致造成纳税漏洞、纳税人只需履行备案手续的纳入了行政审批程序等行为都是其具体体现。

（二）税务行政诉讼类风险

是指税务执法主体因实施税务行政执法行为而引起的税务行政复议撤消、税务行政诉讼败诉、税务行政赔偿等后果和影响。从目前的情况看，税务执法案件对法律举证的有效性是当前执法中最为薄弱的环节，一旦发生税务行政复议和行政诉讼，败诉的概率就会很高。从败诉案件看，一是税收具体行政行为程序违法。程序违法主要是指违反法定方式或者是违反法定的具体要求。税务机关的日常具体行政行为中，往往重实体、轻程序。突出表现在：（1）无执法权的人参与执法，如工勤人员参与税务检查或税务稽查；（2）开展日常税务检查工作时，该出示税务检查证而没有出示，收集的证据资料纳税人未签署或者盖章；（3）应当告知纳税人、扣缴义务人可以申请行政复议和提起行政诉讼的而没有告知；（4）达到听证条件的，应当告知纳税人、扣缴义务人可以申请举办听证而没有告知；（5）所收集的证据来源不法定、手段不合法，证据应当在听证会进行质证而未进行质证；（6）违反法定程序采取税收保全措施和强制执行措施。有的未经批准，擅自临时查封纳税人的物品、随意扣押纳税人的商品，有的未履行事前告知，未通知当事人到场等；（7）有的应经有关负责人批准的案件不经批准擅自作出稽查结论等等，最终导致行政复议和行政诉讼败诉；二是引用法律法规不准确，在《税务处理决定书》、《税务处罚决定书》中定性和处理不是引用法律法规等高级次条文，而是引用内部文件、工作规程等低级次条文，且引用的条款不准确，适用性和针对性不强，导致定性模糊、征纳双方争议过大，从而败诉。

（三）税务司法渎职类风险

此类风险的界定应以《刑法》中关于税收渎职犯罪的相关条文和检察机关对税务渎职犯罪的立案标准为依据，主要表现为：一是不严格履行征管职责，对虚开增值税专用发票和其他偷税骗税等犯罪活动不查不问，对群众的举报听之任之，不认真查处，一定程度上助长了犯罪分子肆意进行偷逃骗税等犯罪活动；二是税务行政执法案件中由于地方保护、政府干预、怠于暴露问题等原因对应当移送司法机关的案件拖而不送受到刑法402条徇私舞弊不移交刑事案件罪的追究；三是税务征管失职失误，造成不征、少征国家税款和国家税款重大损失触犯刑法第404条徇私舞弊不征、少征税款罪以及第405条徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪、违法提供出口退税凭证罪，这两种定罪额度标准低，10万元以上的税款损失即达到立案条件，在日常税务征管中稍有疏忽便极容易达到这个税款额度，形成不征、少征和税款流失的法律客观后果，另外对“徇私舞弊”这个前置条件司法解释涵盖范围非常广，且在目前司法实践掌握中仍然存在着较大分歧，其中最重要的一点是主观故意这个法律要件的“明知后果”情节在实际税收征管中更是难以把握和判定，不同的法官理解不同认定也不同，因此对于税务干部的执法风险同样极高。如果由于疏忽大意，严重不负责，致使国家利益遭受损失的，即使没有徇私舞弊的法律前提，仍有可能触犯刑法第397条规定的玩忽职守罪。正是基于以上几点原因，司法渎职类的风险已成为税收执法中最应引起高度重视和需防患的一类风险。

共4页，当前第1页1234

对基层推进税收执法责任制的再认识

随着社会经济政治形势的发展需要，我国民主法制建设得到了进一步加强，依法治国与以德治国相结合的思想，促进了人民群众法治意识的不断增强。税务机关作为国家的行政执法部门，其依法行政、恪尽职守是否规范也备受人民群众和社会各界的广泛关注。而如何规范税收执法行为，切实强化内外管理，促进税收工作的依法、公正、廉洁和高效，始终是我们基层税务机关面临的重要课题。几年来，国税系统不断加强依法治税的力度，国家税务总局“1+3”工作方针把依法治税作为灵魂，标志着依法治税工作的极端重要性。XX年，国家税务总局下发了《关于全面推行税收执法责任制的意见》，并印发了《税收执法过错责任追究办法（试行）》，对税务系统执法责任制的统一、规范起到了及其重要的指导作用。各级税务机关按照“内外并举、重在治内，以内促外、综合治理”的方针，普遍建立了税收执法责任制度和各项行政管理制度，基本上达到了总局所要求的“让每个税收执法人员包括各级国税机关的领导都能明白自己是做什么的，应当怎么做，做错应当承担什么责任”的要求。笔者认为，在具体贯彻落实中还存在不少问题亟待正视。     一、税收执法责任制实施过程中存在的主要问题     （一）总体上呈现上级要求高且越来越具体而基层落实情况不容乐观的问题。自从xx大确定依法治国方略以后，各级税务机关都把依法行政、全面推行税收执法责任制工作作为当前及今后较长时期内税务机关的中心工作来抓，明确提出了“坚持依法治税，应收尽收，坚决不收过头税”的要求，走全面依法治税之路。但不少税务干部仍然认为依法治税、推行税收执法责任制工作只是应景之作，难以长期坚持下去，特别是落实税收执法责任过错追究、搞评议考核更是自己人给自己人“下套子”、上“紧箍咒”，制定的各项执法规程将基层税务人员的手脚捆死了。错误片面的认识导致做表面文章应付上级检查，责任追究雷声大雨点小，特别是经济追究方面，搞平衡、吃大锅饭现象普遍存在；考核评议过程流于形式，向外界发个问卷就算评议、以征管七率考核代替执法责任制的全面考核；执法责任制考核追究主要还依靠手工进行，运用计算机等现代化手段进行考核追究的寥寥无几。执法人员的工作积极性受到压抑，执法效率受到影响。     （二）基层税务人员贯彻落实执法责任制不严格、不规范的现象较为普遍。一是税务管理环节涉税事项审核管理不够细致，有的税务人员对一般纳税人认定和年审把关不严，少数纳税户应税销售额未达到规定标准的，仍然予以保留。二是稽查工作程序不完备的现象比较突出，有些案件担心公安机关不能及时查处因而未按规定移送；在稽查取证时，证据不足、资料不全；在处罚告知时，未按规定程序实施，有的未发告知书，有的将告知书和税务行政处罚决定书同时送达当事人；稽查审理流于形式，稽查文书使用不当等。三是《征管法》实施贯彻力度还不到位，对拖欠税款的纳税人，没有充分应用税收征管法赋予的强制执行措施促使其依法缴纳；有的对新税收征管法关于撤销权、代位权以及税收优先于无担保债权或欠税优先于抵押权、质权、留置权、优先于其他的罚款、没收违法所得等条款学习理解不够深刻，执行中不知道如何行使以上权利等等。     （三）现行税收执法责任制和税收征管改革缺乏衔接协调。由于征管改革逐步深化，部分执法岗位及其职责跟不上征管改革的变化。征收、管理、稽查三者之间始终存在着理不清的关系。同时，办税场所的频繁变更，使得人员、执法业务变化很快，执法责任制还没贯彻又得重新修改。税收征管改革后的机构设置，给“税务机关”的定义及执法主体资格的认定带来困惑，如按照税收征管法的规定，税务机关是指各级税务局、分局、税务所，而征管改革后，税务所大部分已被撤消，许多地区将全职能的税务分局改为征收分局、管理分局、稽查局等，此类分局是否具备执法主体资格，法律未予明确（稽查局除外），司法机关在审理税务诉讼案件时，对此也解释不一，一定程度上导致了思想上的混乱和基层税务机关执法上的顾虑。二是征管改革所倡导的电话申报、网上申报方式等，在税收征管法上并不是强制性规定，但在实际执行中，迫于某种利益驱动和非法定因素，所有的税务机关都在默认一种口头上的电子申报率必须达到95%以上的说法，而征管法明确规定纳税人可以上门申报，其他的申报需经税务机关批准，批准的前提就是必须纳税人提出申请，否则不可能产生此种法律关系。三是税收征管改革的目标是实现税收现代化管理，而税收的现代化管理离不开税收的社会化管理和信息的规范化、统一化管理，税务机关信息采集的渠道必须向与纳税人的纳税信息有关的工商、金融、海关乃至于企业等各个部门延伸，而对此，有关法律、法规都没有设置相应的规范，由此而产生的行政行为，既导致了执法上的不规范，也缺乏法律的规范约束和指导，必然影响到税收征管改革的效果。     二、基层推进税收执法责任制的几点想法     针对几年来执法检查中存在的问题，通过系统的反思，分析问题产生的根源，试图找出一些规律性的启示，以切实促进税收执法的规范、高效，推动税收管理的法制化、科学化、规范化和制度化，确保税法的权威性、统一性和完整性。笔者认为，推进税收执法责任制有必要进一步增强“四个”意识：     （一）以税收法律法规为准绳，增强执法意识。       社会主义市场经济的建立和发展，其基础就是建立起规范、完善的法制经济，市场经济不仅要求作为市场主体的纳税人要依法经营，自主遵循社会规范，同时更要求政府依法行政，为市场的客观存在而建立并营造公平的经营环境。随着市场经济的逐步深入发展，以往那种行政干预经济的宏观调控手段，不再是主要的机制和措施，而代之以经济、法律等手段参与市场的具体调节和宏观控制，不争的事实，税收正是其中一种非常重要的经济调控手段。税务机关严格执行国家的税收法律、法规，是充分发挥税收职能的重要保证，是促进市场经济有序发展的基础。目前，我国还处于经济转型期，

人的思想、社会的发展、制度的执行都还存在着一些不可回避的矛盾，加之行政机关长期以来都是以绝对权威的管理者面目出现的，在市场经济建立和发展的初期，转变政府职能的难度体现在这只能是一个渐进的过程，尤其是转变行政机关工作人员的思想观念。只有思想教育是不够的，同时还要加强对权力的内部制约，通过制定严格的程序等制约机制减少不依法办事的可能性和执法的随意性，保证税务行政行为的合法公正。税收法律法规不是一把砍刀而是一柄双刃剑，悬在征纳双方的头上，规范和制约征纳双方的行为。税务机关作为一个执法部门，首要的任务就是依法治税，按章办事，这一点必须坚持而且时刻不能动摇。     合我单位执法检查反映出的问题看，一些税务干部在某些具体的税收行政执法事项上还有随意性，主要表现为：一是对相关税收法律、法规学习研究的不够，导致理解上出现偏差。凭个人的理解去执法，凭自己的主观意愿去管理，必然会造成行政执法的随意性。如对征管质量指标“税款入库率”的子函数“税款逾期限改率”指标理解上由于存有偏差，落实到具体的管理工作中则出现了问题。即平时在税款入库的管理上，对纳税人发生逾期入库税款行为虽然实施了催缴限改，但只是对经电话或实地催缴后逾期仍未改正的才送达了“限期缴纳税款通知书”。看起来工作都做了，似乎管理也到位了，征管质量指标也符合了要求，但是《征管法》第四十条明确规定税务机关应责令纳税人限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准可采取相应的强制执行措施。问题的关键在于责令限期缴纳的法律凭据就是送达的“限期缴纳税款通知书”等法律文书，如果仅仅实施了电话或实地催缴，而没有合法的法律文书为依据，最终就可能导致对逾期仍未缴纳的纳税人无法实施强制执行措施，损害国家利益。这既涉及到执法程序的规范，更对我们能否依法治税，是否渎职侵权敲响了警钟。二是考虑客观因素过多，使政策执行打了折扣。有些税务部门在对个体工商业户办理停（歇）业申请审批工作时，过多的考虑了一些不可比的客观因素，违规办理批准停（歇）业户问题仍时有发生，即当月受理并批准当月停（歇）业的情况。主要强调由于个体纳税人的素质不高避免激化征纳矛盾，还有的在政策执行环节中过份地强调了文明创建、社会稳定等客观因素，工作方法简单化，而没有严格按照规定办事，在执行政策上打了折扣，影响了执法的刚性。     （二）以程序和规范为支撑，增强质量管理意识。     近几年来，税务机关借鉴国际先进管理理念改进和提高税收管理工作已较为普遍，如引入iso国际质量标准以及流程再造理论。应当说借鉴先进国际管理标准，为应对形势发展需要，推动税收管理工作思路是正确的。实践也证明了这些举措在促进依法治税工作水平的提升方面是有成效的。但我们也必须清醒地认识到，坚持依法治税、推行执法责任制是一项长期的任务，指望运用某种办法一蹴而就，或者采取一个什么措施一劳永逸是不现实的。我单位贯标一年多，有的干部思想上依然存在贯标就是一劳永逸、贯标就是万事大吉的错误的、片面的认识。从执法检查的情况看，基层的管理以及干部的素质与严格执法、规范行政的要求之间存在着差距，表现在基础管理工作还不够扎实，抓落实还不完全到位，监督控制的手段和措施有的还流于形式，干部队伍的整体执法意识和规范执法的能力都有待进一步提高。加之近年来，征管业务流程的不断更迭和完善，给贯彻iso提出了更高的要求，必须做到与时俱进、持续改进。实际工作中，虽然我局iso质量管理体系对各部门、各岗位的工作职责和具体工作的操作流程都作了明确的表述和界定，但一些干部对这一管理体系中具体文件和制度的学习掌握往往浅尝则止，有的仅凭自己的理解和意愿想问题、办事情，不经意之间忽略或歪曲了岗责和程序的内涵和实质。同时也必须承认我们在组织干部贯标学习培训方面还缺乏形式多样、持之以恒的教育方法，强调自学的多，针对问题开展讨论、组织交流的少，弱化了对贯标工作的检查考核与切实到位。如执法检查中指出在“税款入库催缴限改率”指标执行上的偏差就是一个现实的教训：iso作业指导书对税款的催报、催缴问题作了明确规定，不仅仅对催报催缴工作流程有详细的表述，而且对工作纪律、工作时效、以及涉及的相关法律文书都做了明确规定，但有的干部在具体执行中不按规定程序办事，平时心存侥幸，在执法检查中问题反映出来后，个别干部又片面强调客观和个人理解，推卸责任。因此，贯标意识的教育要常抓不懈，“贯标只有开始没有结束”的思想要牢固树立。同时要运用体系自身内审、外审等多种形式加大责任追究和考核力度，整合和量化考核项目，研究考核手段的科学性和适时性，减少人为因素，真正把税收执法责任制的过错追究与岗位责任制考核融为一体。     （三）以树立全局观念为切入点，增强协调配合意识。     协调配合的好坏直接关系到工作的质量与效率，也能体现出一个单位、一个部门管理水平的高低，特别是在行政执法工作中，协调配合显得尤为重要。目前，南京市国税系统实行集中征收、一级稽查、分区域管理的征管模式，区域分局着重考虑的是对税源税户的管理。但管理与征收、稽查也是不能分离的，信息需要共享、执法需要协作，否则，就某一个系列单一行为往往难以达到最佳效果。执法检查中还暴露出我局各部门之间本位主义现象仍然不同程度地存在，全局一盘棋的意识还有待进一步提高。这主要表现在各部门之间，以及与兄弟单位之间的协调配合沟通的意识不强，导致工作中推诿扯皮、相互埋怨的现象时有发生，影响了全局税收管理工作的质量和效率。每年开展的内部执法自查工作，有的部门态度上不积极、在行动上不配合，认为与已无关，把主要精力沉浸在相互扯皮，对存在的问题由于害怕承担责任而相互推诿，以至于对有些问题的纠正和补救贻误了时机。究其根源还在于缺乏全局一盘棋观念和主动沟通、协调配合的意识。     （四）以狠抓落实为基础，增强创新意识。     执法责任制是依法确定执法主体资格，明确执法责任，规范执法程序，考核执法质量，追究执法过错的执法监督机制，执

共2页，当前第1页12

多方联动 整体推进再就业税收政策落实

XX年以来，我局高度重视再就业税收优惠政策落实工作，采取各种方式贯彻落实。在各个部门的配合协作和全社会的共同努力下，再就业税收优惠政策得到了很好的落实，为推动下岗失业人员再就业、服务地方经济发展、维护社会稳定发挥了重要作用。

一、我市下岗失业人员再就业总体情况

据劳动保障部门统计，截至XX年三季度末，我市共有已领榷再就业优惠证》的下岗失业人员29584人，实有实现再就业人员总数15124人。XX年2季度，我市新增领榷再就业优惠证》人员3215人，实现再就业人数2596人；XX年3季度，我市新增领榷再就业优惠证》人员4151人，实现再就业人数3039人，社会失业人数总体上呈少量增长态势，社会总体再就业工作无大的突破。但是，在社会实现再就业的人员无大的变动、社会总体再就业工作无大的突破的情况下，享受国税部门税收优惠的企业和个体数保持稳定增长态势，再就业税收工作效果明显。一是个体户享受减免税务登记户数稳定增长。XX年4季度222户、XX年一季度226户、XX年二季度432户、XX年3季度296户。从XX年4季度我市首次出现按新办服务型企业享受减免税优惠的企业后，一、二两个季度均有企业按此政策享受税收优惠，目前已达到4户；二是从XX年4季度我市首次出现按新办服务型企业享受减免税优惠的企业后，今年三个季度均有企业按此政策享受税收优惠，目前已达到5户。从以上数据可以看出，申请享受再就业税收优惠政策的企业和个体户数量上趋于稳定，也可以反映出社会上对于再就业税收优惠政策已经有了较为普遍的了解，普通老百姓已经有了主动运用再就业税收优惠政策的意识。

二、我市国税系统大力落实再就业税收优惠政策

为扎实推进再就业工作的进程，全面落实再就业税收政策，促进就业和再就业工作的健康发展，宿迁市局着力“四个方面”建设，不断加大工作力度，推动再就业税收政策落实工作逐步走向规范化、日常化、高效化。

（一）认识与组织到位，强化追究，确保政策落实到位

一方面，从贯彻落实重要思想和xx大精神的战略高度，充分认识做好这项工作的重要性。另一方面，切实加强组织领导，强化“一把手”责任制，一级抓一级，层层抓落实。把再就业的各项税收优惠政策落实工作列入年度目标责任制，实行“一票否决制”，对经考核目标任务完成不好的部门，不得评为先进，并通报批评；对因工作不力造成严重后果和不利影响的，严肃追究有关领导的责任。

（二）宣传与培训、咨询相结合，内外并举，凸显政策宣传效果

1、公开办税程序，完全“阳光化操作”。在全市所有办税服务厅的醒目位置公开再就业涉税事宜办理程序，让纳税人“轻轻松松来办税，明明白白享优惠”。与此同时，在办税程序和税收优惠两方面坚决不打折扣，充分保护下岗职工的各项税收权益。

2、培训多样化，咨询耐心化。一是与劳动就业服务机构全力配合，劳动就业部门每次举行招聘会时，由税务人员向应聘职工详细讲解再就业税收政策；二是在有关部门组织的各类下岗职工再就业技能培训会上宣传再就业税收政策；三是组织部分企业财务人员进行集中宣传、培训，细心指导企业逐条对照各项再就业税收政策。对符合税收优惠条件的，立即按规定程序为企业办理减免税手续。

共4页，当前第1页1234

根据市财政局《关于开展20xx年财政票据管理检查工作的通知》(市财综〔20xx〕12号)精神，区国土资源分局及时安排布置该项工作，并认真开展了自查工作。现将20xx年10月至20xx年10月财政票据的管理、使用自查情况报告如下：

一、票据实行专人管理

按照《省财政票据管理暂行办法》，建立了票据管理制度及票据缴销制度，由财务股设专人管理票据，建立票据台账。同时，我单位使用的票据由专人领购，凭《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式，向市财政局票据管理中心领购票据。如果票据管理人员变动必须办理好移交手续。

二、票据的使用情况

自查结果表明，我单位主要使用“省行政事业单位资金往来结算票据”和“省政府非税收入一般缴款书”，在票据的管理使用上符合票据管理制度规定。经盘点实际领购数量及种类与财政票据《领购证》记录相符，并且旧版票据已按要求清理完成，做到领用票据数量底数清，收入金额数字清。我单位20xx年10月至20xx年10月在市财政领购票据：1、“省行政事业单位资金往来结算票据”2本，使用了1本，用于资金往来结算方面的开票。2、“省政府非税收入一般缴款书”89本，使用了78本，用于各类行政事业性收费大约共计2、7亿元。

三、严格执行财务管理制度及票据管理制度

我单位严格执行财务及票据管理制度，无帐外帐、私设小金库等违法问题。收费人员在领用票据时，由票据管理人员详细登记领用数量及票据号码，票据缴销、稽核中，严格审查收费项目，票面金额等。妥善保管存根，有作废票据时，必需每联齐备时方可作废。定期清理票据，对已用完的票据或作废票据逐笔登记，及时到财政部门核销，再行领购新票据。

四、严格执行收支“两条线”

我单位在收费中严格按照收费许可证规定项目，无擅自增加项目，扩大范围及提高收费标准及乱收费的现象。各项收入严格执行收支“两条线”的规定，所收金额全部及时缴入市财政专户。

五、票据使用规范

票据要素填写完整，票款一致，无串用、转让、转借和丢失情况或*开发票现象。

在这次自查中，发现票据管理中也存在不足，在今后的工作中，我们会更加严格的执行票据管理制度，力争把工作做到最好。

通信业税收自查提纲报告

一、营业税

（一）主营业务收入

1.话费收入的检查

全部收入包括本通信网全部话费收入加上从另一通信网分割回的话费收入减去分割给另一通信网的话费后的余额。电信企业的信息数据海量，电算化程度较高，其自动计费系统，涵盖了绝大多数资费信息，是非常重要的计税依据。重点自查计费系统的数据转换到财务系统的收入数据是否真实、完整，如果计费系统的收入数据大于与财务系统的数据，要进一步核实原因。

2.代收业务收入的检查

通过手机特服号为“中华健康快车”等公益组织接受捐款的业务，可以按照现行营业税政策规定，以全部收入减去支付给公益组织捐款后的余额为营业额，计算征收营业税。

与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其它服务并由统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额计算征收营业税，要注意上述合作过程中有无扣除不属于合作性质的费用支出（如非合作性质的电路租赁费等）现象。

3.销售折让折扣的检查

打折销售有价电话卡、“充值送话费”等促销活动中，收入与相关折扣是否按配比原则、权责发生制原则冲减收入，有否多冲减当期收入, 少缴营业税。

以赠送充值卡的形式抵顶企业正常的费用支出，如：支付代理商的佣金、特约代理店酬金、职工竞赛奖励、营业厅装修补贴、基建房租等，但赠送的充值卡作为销售折扣冲减了营业收入，少缴营业税。

（二）其他业务收入

捆绑销售手机、sim卡及其他商品的收入是否作为非生产、批发、零售行业的混合销售行为按规定申报缴纳了营业税。

取得的房屋出租收入、柜台出租收入，是否按“服务业”5%税目税率申报纳税，有否错按“邮电通信业”3%的税率申报纳税。

向手机号码停止使用但并未销号的用户，按月收取的固定费用，有否在收入实现的当月计算缴纳营业税。

收取营业点的承包费直接冲减营业费用，未确认收入申报缴纳营业税，少缴营业税。

向关联企业（手机销售商）提供场地或服务，收入明显偏低又没有正当理由，应按照《营业税暂行条例实施细则》的有关规定核定其计税营业额。

（三）营业外收入

加收的话费滞纳金、违约金、罚款等收入等是否作为营业外收入，申报缴纳了营业税。

二、企业所得税

（一）收入

1.充值卡到期失效所形成的沉淀资金，未结转收入，少计算缴纳所得税。

2.逾期无法支付的应付未付款项，未结转收入，少计算缴纳所得税。

3.收到政府拨付的农村通信建设补贴经费、财政局的企业奖励金、地方财政拨入固定资产投资考核奖，收到光缆拆迁补偿费、公路桥梁工程总公司光缆拆迁补偿费等，未计收入，少计算缴纳所得税。

4.企业接受（以前年度）捐赠的固定资产未调增应纳税所得额而计提折旧的问题。

5.对承诺一定时期内消费满一定金额的客户，缴纳消费保证金后，由公司赠送手机，期满达到约定消费金额的，公司再退还保证金。对超过合同约定还款期未返还客户的消费保证金，应调增应纳税所得额。

（二）成本费用

1.固定资产计提折旧

（1）通讯线路设备、杆路、发电机组、电梯、中央空调、简易房屋等未按规定年限计提折旧，造成有些年度多计成本，应调增应纳税所得额。

（2）消防器材、建筑物等固定资产加速折旧,未报国税机关备案。

（3）已经提足折旧的固定资产，又顺延两年按净值重新计提折旧，应调增应纳税所得额。

关于银行税收自查报告

某某地方税务局：

我行系中国农业银行股份有限公司，属于国有金融企业。经营范围：吸收公众存款;发放短期、中期、长期贷款;办理结算;承销政府债券;买卖政府债券;代理收付款项;代理保险业务;办理开放式基金的认购、申购、赎回、注册登记等代理业务;经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。

我行于1985年2月28日正式批准成立。设有营业网点、综合办公室、个人业务部、运营财会等部门。我行遵循金融企业会计核算方法，设置总账、明细账等。我行纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有企业所得税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、个人所得税等税种，均为自行申报。

根据贵局《吉林省地方税务局稽查局查前约谈通知》吉地税稽约通【2019】795号的文件精神，我行于2019年4月12日至16日，对我行2019年1月1日至2019年12月31日缴纳的地方各税和“三金一费”情况及开具、使用发票情况进行了自查。现将我单位的自查情况汇报如下：

一、营业税(城建税、教育费附加)

我总行开发的“新会计核算与报告系统(IFAR)”软件功能强大，营业税的各项收入，都由系统自动生成，准确率高，因而计税基础数据非常准确。

1、我行不存在各项应纳营业税收入长期挂账，不按规定及时结转收入的情况。

2、我行不存在罚款、罚息、加息、邮电费、账单费等不全额计缴营业税的情况。

3、不存在企业的贷款利息收入记在“金融企业往来收入”，不按规定申报纳税的情况。

4、不存在超过税法规定逾期贷款利息不根据权责发生制计入利息收入进行申报纳税的情况。

5、不存在贷款利息收入直接冲减成本或费用的情况。 6、不存在购建固定资产的过程中一方出资、一方出地，按面积比例分配实物，不按规定申报纳税的现象。

7、不存在发生贴现收入，不按规定缴税的问题。

8、不存在销售不动产少缴营业税的问题，不存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税的问题。

9、不存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。

10、不存在劳务、资产抵债未并入收入问题。

二、企业所得税

我行企业所得税由总行统一缴纳。

三、个人所得税

1、不存在扣缴义务人对工资、薪金、奖金、实物、有价证券等发放已达到应纳税标准的未按规定代扣代缴个人所得税款的情况。

2、没有将工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣个人所得税的情况。

3、我行无“盈余公积”和“利润分配”账户。

4、不存在不按会计制度核算，将管理部门的某些奖金直接通过“管理费用”科目以现金形式发放，而不通过应付工资“账户核算少扣个人所得税的情况。

5、不存在通过“应付福利费”账户发放实物和现金，而不通过“应付工资”账户核算少扣个人所得税的问题。

6、不存在将租金或营业外收入计入“其他应付款”等往来账户贷方，然后再通过该账户给企业职工发放实物或现金，而不通过“应付工资”账户核算少扣个人所得税的问题。

7、不存在对个人一次取得的数月奖金、年终加薪，不按单独作为一个月的工资、薪金所得计算扣缴税款，而按全年月份分摊计算少缴个人做的税的问题。

8、不存在行里代职工买保险，保险公司一次性返还保金，未按规定扣缴个人所得税的问题。

四、房产税

1、我行没有免税的自用房产和免税的房产。

2、不存在在房产出租时未按规定申报纳税的问题。

3、不存在未按规定采用从价计征或从租计征房产税的问题。

4、不存在以不同名义挂记所支付的租金收入，将房产税的计税依据化整为零，少缴房产税的问题。

5、不存在自行建造的应税房产交付使用后，长期挂“在建工程”账，既不办理竣工结算，也未申报缴纳房产税的情况。

6、我行未有固定资产未入账，但已办理了工程结算或已实际使用的房产。

7、不存在原有房屋进行改建、扩建，未按规定增加房屋的问题。

五、土地使用税

1、我行按照房产部门核发的土地使用证面积缴税，土地面积正确，非房产面积一并申报纳税。市区内土地等级和县以下土地等级划分正确，单位税额正确。

2、不存在每期应纳的土地使用税未按期缴纳入库的问题。

六、印花税

我行有“财产租赁合同印花税”和“借款给合同印花税”，都如期上交，没有遗漏，税率正确。

七、发票

自查中未发现发票开具、使用错误。

八、“三金”一费

我行按规定正确缴纳了“残疾人保障金”和“工会经费”。 我行财务制度健全，财务报表申报及时，严格执行国家各项税收制度。按时上缴税款。

以上自查情况，请审核。

2014年通信业税收自查提纲

一、营业税

（一）主营业务收入

1.话费收入的检查

全部收入包括本通信网全部话费收入加上从另一通信网分割回的话费收入减去分割给另一通信网的话费后的余额。电信企业的信息数据海量，电算化程度较高，其自动计费系统，涵盖了绝大多数资费信息，是非常重要的计税依据。重点自查计费系统的数据转换到财务系统的收入数据是否真实、完整，如果计费系统的收入数据大于与财务系统的数据，要进一步核实原因。

2.代收业务收入的检查

通过手机特服号为“中华健康快车”等公益组织接受捐款的业务，可以按照现行营业税政策规定，以全部收入减去支付给公益组织捐款后的余额为营业额，计算征收营业税。

与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其它服务并由统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额计算征收营业税，要注意上述合作过程中有无扣除不属于合作性质的费用支出（如非合作性质的电路租赁费等）现象。

3.销售折让折扣的检查

打折销售有价电话卡、“充值送话费”等促销活动中，收入与相关折扣是否按配比原则、权责发生制原则冲减收入，有否多冲减当期收入, 少缴营业税。

以赠送充值卡的形式抵顶企业正常的费用支出，如：支付代理商的佣金、特约代理店酬金、职工竞赛奖励、营业厅装修补贴、基建房租等，但赠送的充值卡作为销售折扣冲减了营业收入，少缴营业税。

（二）其他业务收入

捆绑销售手机、sim卡及其他商品的收入是否作为非生产、批发、零售行业的混合销售行为按规定申报缴纳了营业税。

取得的房屋出租收入、柜台出租收入，是否按“服务业”5%税目税率申报纳税，有否错按“邮电通信业”3%的税率申报纳税。

向手机号码停止使用但并未销号的用户，按月收取的固定费用，有否在收入实现的当月计算缴纳营业税。

收取营业点的承包费直接冲减营业费用，未确认收入申报缴纳营业税，少缴营业税。

向关联企业（手机销售商）提供场地或服务，收入明显偏低又没有正当理由，应按照《营业税暂行条例实施细则》的有关规定核定其计税营业额。

（三）营业外收入

加收的话费滞纳金、违约金、罚款等收入等是否作为营业外收入，申报缴纳了营业税。

二、企业所得税

（一）收入

1.充值卡到期失效所形成的沉淀资金，未结转收入，少计算缴纳所得税。

2.逾期无法支付的应付未付款项，未结转收入，少计算缴纳所得税。

3.收到政府拨付的农村通信建设补贴经费、财政局的企业奖励金、地方财政拨入固定资产投资考核奖，收到光缆拆迁补偿费、公路桥梁工程总公司光缆拆迁补偿费等，未计收入，少计算缴纳所得税。

4.企业接受（以前年度）捐赠的固定资产未调增应纳税所得额而计提折旧的问题。

5.对承诺一定时期内消费满一定金额的客户，缴纳消费保证金后，由公司赠送手机，期满达到约定消费金额的，公司再退还保证金。对超过合同约定还款期未返还客户的消费保证金，应调增应纳税所得额。

（二）成本费用

1.固定资产计提折旧

（1）通讯线路设备、杆路、发电机组、电梯、中央空调、简易房屋等未按规定年限计提折旧，造成有些年度多计成本，应调增应纳税所得额。

（2）消防器材、建筑物等固定资产加速折旧,未报国税机关备案。

（3）已经提足折旧的固定资产，又顺延两年按净值重新计提折旧，应调增应纳税所得额。

共5页，当前第1页12345

2020企业税收自查报告

我公司于2019年5月2日-8号对公司2019年1月—2019年12月的账务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!

一、 企业基本情况

郑州×××××有限公司 纳税识别号：××××××，依法成立于2019年九月三十日，注册资本壹仟贰佰万圆整，公司股东是由×××、×××、×××构成。我公司按照房产项目开发过程设置了工程部、预算部、招采部、销售部负责项目全部销售工作。设立了综合部、财务部统管企业日常形成和财务工作，为业务部门进行支持和服务。企业目前同期运作的只有一个项目，组建项目部负责项目实施阶段的项目管理工作，由于企业人员不多，管理效率也不高，项目及公司管理工作由公司总经理担任。

该组织结构特点：

项目业务阶段性特点比较明显;不同阶段部门的权力在不断变化，项目制下项目部职权与职能权之间冲突比较多

二、 2019年至2019年纳税情况

2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入×××元;上缴营业税1元;上缴城建税1元;上缴土地增值税1元;土地使用税应缴1元、已上缴1元、应补税款1元;上缴印花税1元;上缴个人所得税1元;上缴教育费附加0元。

2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0 元，已上缴0元，多缴应退税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地使用税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;印花税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;上缴个人所得税0元;上缴契税0元;上缴耕地占用税0元;教育费附加应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元.

2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地使用税应缴927871.28元、已上缴558440元、应补税款369431.28元;印花税应缴0元、已上缴0元、多缴应退税款0元;上缴个人所得税0元;教育费附加应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;地方教育费附加应缴0元、已上缴0元、多缴应退税款0元;

三、 2019年到2019年接受税务检查情况

在这期间2019年上半年县地税局稽查科对我公司账务进行过检查。

四、 涉税情况的自查及结果

根据对2019-2019年账务自查及纳税情况，以及结合2019年4月份之前纳税情况，结果如下：

营业税多缴应退0元;城建税多缴应退0元;土地增值税多缴应退0元;土地使用税应补税款0元;印花税应补税款0元;教育费附加多缴应退0元。综合以上纳税情况，应补税款0元。

关于海水资源综合利用税收的调查报告

xx市xx县位于海湾西南岸，海岸线102公里，拥有广阔的浅海滩涂1000万公亩，养殖面积67万公亩，盐田面积333万公亩，丰富的海水资源为 xx县地方经济的发展提供了巨大的动力，以盐业生产、盐业化工为主题的海水资源的综合利用项目已越来越成为xx县经济的支柱产业。海水资源的综合利用也为当地提供了丰富的税源，给当地财政带来的丰厚的回报。据统计，以鲁北化工、埕口盐化等为代表的海水资源综合利用企业年提供的税收占全县财政总收入的20% 以上。为理清海水资源综合利用各环节提供的税收，在税收征管过程中做到有的放矢，今年年初该局按照市局的统一安排，结合全省地税系统“质效年”活动，组织力量下到盐业生产企业第一线，对整个海水资源综合利用的过程做了一番详细的调查研究，并制定了初步的税收征管意见。

调查过程中，该局主要对鲁北盐化项目和埕口盐化项目做了典型的剖析，采取了检查帐目、实地考察和座谈会的形式。海水“一水多用”的总体情况是：海水(2～5°be′)首先用来养殖，得鱼、虾、蟹、贝等海产品;中度卤水(12～15°be′)，用来自硫酸系统的so2 、氯碱系统的cl2作原料提取溴素，并生产溴系列精细化工产品;卤水在24°be′时，副产的盐石膏去制硫酸和水泥;卤水在26.5°be′时，结晶得海盐、并精加工生产加碘盐等;排出的苦卤继续利用，提取硫酸钾、氯化镁等产品。

一、海水资源综合利用各环节涉及的税收分析

(一)海水的初级利用阶段。海水经抽调后，卤度在2～5°之间可供养殖。主要由各盐业企业的内部养殖公司自行养殖或者以承包的形式租赁给个人养殖，养殖的海产品主要有对虾、鲈鱼、梭鱼、梭子蟹、青蛤、溢蛏等。在此阶段，根据现行的税收政策，仅对企业实现的租赁收入征收营业税金及附加，租赁收入计入其他业务收入或营业外收入征收企业所得税。xx年埕口盐场34万公亩对外承包面积实现营业税金及附加49万元，鲁北化工实现营业税金及附加19万元，企业所得税按现行规定实行减半征收。对属于个人的养殖收入属于免税范畴，不征收个人所得税。因此在海水利用的初级阶段，政策性减免税项目较多，实现税收较少，税负相对较低。

(二)海水的中级利用阶段。养殖区的海水蒸发后浓度升高，海水卤度达到在12°～15°之间，主要产生养殖和化工两种经济效益。

1、生产化工产品。在本卤度范围内的海水，经过严格的程序提炼后，能够生产出从一溴到十溴的多种溴素产品，另外还能生产出钠、苯等多种化工产品。由于该卤度的卤水是非饱和卤，不符合液态盐的条件，不实现资源税税收，但化工项目实现税收较为可观。xx年埕口盐场生产溴素1583吨，销售1459吨，实现销售收入 1642万元，上缴税金181万元。鲁北化工股份公司溴素厂实现销售收入1542万元，实现利润227万元，上缴税金165万元。溴素化工项目能够提供较为可观的税收，而且能循环利用海水，比较环保，总体税负在11%左右，财政贡献率较高，是值得提倡的海水综合利用项目。

2、产生部分养殖效益。主要是繁殖丰年虫卵，由于受近海污染的影响，海水质量下降，水中微生物减少，近年来丰年虫卵的繁殖能力降低，产量逐年萎缩。据统计，xx年全县的丰年虫卵产量约120吨，仅相当于xx年的22%。这部分水产品产生的税收较少，但属于企业整体收益的组成部分，也属于税务检查容易忽略的地方。

共3页，当前第1页123

根据中央经济工作热点及今年税收工作重点，为了更好地服务税收中心工作，帮助企业财务人员掌握最新的税收政策，指导其在企业的生产经营活动中，正确处理相关涉税问题，从而防范和化解税收风险，科学运用税收筹划，优化经营模式，实现企业利润最大化;提高财务人员在企业涉税事项中的工作能力与服务能力，更好地适应新时期经济与税收发展需要。

我有幸代表山西四建集团有限公司参加此次“国地税合并背景下个税与社保风险管控与税务安排”“国地税合并后最新政策解析与税务稽查防控”的培训,我就本次培训做如下总结：

一、国地税合并背景下个税与社保风险管控与税务安排

1、关于新《个人所得税法》变化点解析

此次关于新《个人所得税法》修正案的六大变化，完善了有关纳税人的规定，如判定居民个人和非居民个人的标准有现行的是否满1年调整为是否为满183天。提高了综合所得基本减除费用的标准，由月3500元调高到5000元。对部分劳动性所得实行综合征税。优化了调整税率结构，主要是调整了7及超额累进税率的跨度。设立了专项附加扣除，实在已有的专项扣除增加了附加扣除，更有利于税制公平。增加反避税条款，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权利。

二、国地税合并后最新政策解析与税务稽查防控

1、国地税合并对企业带来的影响

随着国地税的合并，两个部门的合并必然会给企业带来影响，毕竟两个部门的社会背景，工作侧重点不一样，合并后需要一个磨合期。国税相对地税更规范，这样就会导致部分企业相对的不适应，由于地税当时管理环境相对宽松，企业部分不太规范，而现在面临国税，必须的严抓管理，否则会造成企业涉税风险。

20xx年，征管科在市局党组的正确领导下，按照市局确定的“坚持一个中心，突出一个重点，做好八篇文章”的总体要求，以组织收入为中心,以贯彻落实税收征管法及其实施细则为主线，进一步加强征管基础建设，完善征管制度，强化征管质量考核，优化纳税服务，增强征管科技含量，不断提高了征管工作质量。现将20xx年主要工作开展情况总结如下：

一、组织完成了农村税务所合署办公工作。上半年，按照“机构不撤，牌子不摘，集中办公，分别征收，联片稽查，完善协税护税，拓宽纳税服务途径”的工作思路，在全市农村税务所推行了合署办公工作。至20xx年元月底，合署公作全部到位。全市农村税务所(九县市和洛龙区)由132个合署为79个，1人所由原来的53个减少为4个，2人所由43个减少为16个，其余均为3人以上所。我市农村税务所合署的方法为:人员上按照工作需要进行合理调配，统一到合署点进行办公，合署后的税务所设所长1名，副所长根据情况设1-2名;税源管理上按照合署后人员情况进行分段划片管理，同时利用协护税组织加强对零星分散税源的管理;税款征收采取集中在征收点征收，并按乡设置征收编码，由微机自动识别征收入库;财务管理实行由合署后的税务所集中管理，具体帐务在县局处理。

农村税务所合署办公运行至今，取得了明显成效：一是强化了队伍建设和管理。二是加强了执法监督，规范了税收执法。三是有效地降低了税收成本，全市合署掉53个税务所每年可节省260万元左右。四是促进了信息化技术在基层征管的应用。每个税务所至少都有1-2名人员会操作计算机，确保了我市网络版税收征管软件在基层的应用。

同时，针对税务所合署办公后存在的人员安置问题、税源流失问题和纳税服务问题，市局在认真进行调研的基础上，分别采取了相关措施，逐步加以解决。针对人的问题，市局党组经过慎重研究之后，要求各单位根据20xx年度干部考核情况，结合本单位实际，采取党组任命和竞争上岗的方法于4月15日前统筹解决。针对税源管理问题，市局于3月上旬在孟津县局召开了规范协护税管理的现场会，对协护税工作进行了规范，并对协护税工作提出了新的要求。11月份，市局又组织了对协护税管理办法落实情况的专项自查，要求各单位对孟津现场会精神落实情况进行自查，有问题认真整改，市局将对各单位整改情况进行抽查。针对纳税服务问题，市局已经和正在落实三项措施，以提高纳税服务质量：一是在农村全面推行个体双定户简易申报、简并征期的办法，对偏远的零星税源，可以实行按季、半年或年缴纳税款;二是积极开展电话报税、批量扣税工作;三是在有条件的地区采取流动办公的形式，对各乡进行流动征收和服务，方便纳税人。

二、积极开展了财税库银联网和电话报税工作。为了适应信息化支持下税收管理工作的需要，进一步方便纳税人，提高征管效率，上半年市局在进行了广泛调研、考察的基础上，积极开展了财税库银联网和电话报税工作。目前财税库银联网的工作方案和软件编写工作已经完成，正在和财政、国税等有关部门就具体如何联网进行洽谈最新20xx年税收征管工作总结最新20xx年税收征管工作总结。电话报税工作的具体方案和业务需求已经完成，并与工行、建行等多家银行进行了接洽和谈判，此项工作正在西工、栾川县局进行试点，软件编写工作已基本完成，待试点完成后将在全市予以推广。我市电话报税工作主要采取三种形式方便纳税人：一是纳税户直接到金融网点办理申报纳税;二是拔打银行特服电话进行申报纳税;三是通过与税务、金融部门签订三方协议，事先在金融部门存足应纳税款，由金融部门按期扣划税款。

三、进一步规范了个体双定户的管理。为了规范和加强对个体私营经济定额核定工作的管理，我局将定额核定的工作流程、审批过程、定额标准等项目纳入到计算机管理之中，并通过对行业利润的调查测算，将11大类40个明细行业的所得税征收标准在全市进行了统一，纳入计算机之中，在全市初步实现了计算机核定税款，使个体双定户定税的流程和标准更加规范和统一。在此基础上，还进一步探索了深层次的计算机核定税款工作，在宜阳县局和伊川县局进行电子定税试点，通过对影响个体工商户经营活动的相关数据的整合，即对商户的经营面积、行业分类、经营路段、相关费用等信息，通过数学、统计学计算分析，由计算机根据纳税人登记信息自动核定出个体工商户应纳税额，此举可以较为有效地解决目前税款核定中“大户不重，小户不轻”的问题。

四、加强了对房屋租赁市场税收的管理。今年2月，我局经过和市房管局协调，双方联合印发了《关于加强房屋租赁市场管理的通知》，建立了双方房屋租赁信息交换制度、工作协调制度、联合执法检查制度等一系列制度，通过上述制度的建立，可以有效地规范和加强房屋租赁市场的管理，减少税收流失。

五、进一步规范了城市区税收征管范围。自去年我市财政体制改革和征管范围调整以来，随着城区经济的不断发展，各区又提出了一系列征管范围问题。今年3月份，市局在对各区反映情况进行逐户调查的基础上，根据市局有关文件规定，经市局党组研究同

意，印发了《关于规范税收征管范围有关问题的意见》，对各单位反映的有关税收征管问题进行了明确。下半年，为了进一步规范城市区税收征管范围，市局不断深入到各城市区局调查了解各单位有关情况，并深入实地进行走访，掌握了大量第一手资料，在此基础上，配合市政府关于整顿和规范城市区税收秩序的有关精神，制定了《关于贯彻落实洛阳市人民政府关于整顿和规范城市区税收秩序的通知的实施意见》，对征管范围的有关问题做了进一步的明确和说明，并要求各单位必须在12月31日前按照属地管理的原则及市局的有关具体要求，进行户源调整和交接，自20xx年元月1日起，必须完全按照新确定的税收征管范围行使税收征管权。

六、结合洛阳实际，制定完善有关行业管理制度，加强对重点行业的管理。

七、以信息化为依托，推行征管会计资料改革，规范档案管理。长期以来，我市各级税务机关的税收征管档案资料管理一直采取传统的手工管理模式，对纳税人的各种税收征管档案实行按类分户管理，这种管理方式效率低下、工作量大、管理不规范、资料易丢失。为了进一步规范征管档案资料管理，提高工作效率，降低管理成本，今年6月份，经市局党组研究决定，成立了由征管科牵头，宜阳县局、新安县局参加的征管会计资料改革项目组，对现行征管会计资料的归集、管理进行改革。即：根据信息化支持下税收管理工作的需要，对税收征管会计档案资料管理进行简化合并，实行集中、分类管理。在此基础上，充分利用信息化手段，对征管会计档案资料管理的整个过程实行微机化管理，对纳税人信息实行“一户式管理”，进而实现税收征管会计档案资料的科学化、规范化、一体化管理。主要内容包括三个方面：一是简并征管会计资料。重点是简并纳税人各类申报资料，取消办税服务厅和基层管理所纳税人纳税申报表的整理归档工作，由计财部门按照有关会计规定进行归集整理，提高工作效率，减少重复劳动，降低管理成本。二是对征管会计资料实行集中分类管理。并集中到县局统一管理。三是研制开发税收征管档案资料管理系统，对征管会计档案资料的录入、存储、管理、调阅等实行微机化管理，并为下步实现电子文档管理做好准备。目前，市局和优力公司《洛阳市地方税务局税收征管档案资料管理系统》已编写完成，该软件涵盖了从档案收集、整理、移交、归档、保管、查询、统计、利用、销毁等档案业务处理的全过程，并在宜阳、新安县局进行初步测试，计划将于20xx年上半年在全市逐步推广。

八、继续做好12366纳税服务热线，不断提升服务质量。目前我市12366纳税服务热线已经实现了税务咨询、投诉举报、数据传真、自动语音服务、人工受理服务等多种功能，并结合办公自动化软件的应用，实现了有关数据的自动传递，为纳税人提供八小时以内的坐席人工服务和八小时以外的自动语音导航。今年以来，共计受理来电10674件。其中自动业务访问3005件，举报260件。解决问题10672件，有两个举报案件正在调查当中最新20xx年税收征管工作总结工作总结。为了让拨打热线的纳税人都得到满意的咨询服务，12366还制定了回拨制度，即给没有接通人工咨询而自动留言的纳税人回拨电话，仅此一项，就为230多位纳税人解决了实际问题。12366纳税咨询服务热线的开通，让纳税人足不出户就能了解到最新最准确的税收政策，可以说是电话一打服务到家。今后，市局还将定期对来电内容进行总结、归纳，不断提升服务意识，并将集中的热点问题在地税局外网公布，以方便纳税人的查询，扩展纳税人了解税收政策的渠道。

九、引入计算机自动考核机制，强化征管质量考核

20xx年，市局结合我市实际，对征管质量采取了人工与计算机考核相结合的办法，来强化征管质量考核，促进征管质量的提高。即：将税收征管“六率”的考核指标引入计算机之中，由计算机自动生成各项指标，并按季上报市局。市局则采取日常与年终考核相结合的办法，平时不定期地对各县(区)局税收征管质量情况进行抽查考核，重点抽查税务登记及各项征管制度落实情况，并将每次抽查情况与各单位上报数据进行核对，及时印发工作通报，通报抽查情况及存在的问题、整改意见。年终综合平时考核情况，有侧重地进行考核，并根据平时和年终考核情况综合评定征管质量管理优胜和先进单位，鼓励先进，鞭策后进。此举在基层税务机关引起了较大震动，有力地促进了各项征管制度的落实。

税收宣传讲话稿

三、构建齐抓共管格局，全力支持税收工作。依法诚信纳税是一项系统的社会工程，不但是税务部门和广大纳税人的义务，同时也是各级党委政府和各有关部门的职责所在。各级、各部门要把依法诚信纳税纳入到全局工作之中，努力构建依法诚信纳税的社会体系。一要强化综合治税，促进税收源泉控管。要把综合治税工作真正摆上重要议事日程，将其放在财源建设、维护稳定的高度来认识和把握，作为一项规范经济秩序、创造良好发展环境、培植地方财源的有效举措来抓，积极支持帮助税务部门做好各方面的协调配合工作，建设更严密的监控体系，齐心协力抓好税收工作。二要搞好政府服务，支持税收工作。要全力支持税务部门依法开展工作，为其执法撑腰壮胆，维护税务部门的执法主体地位，保证各项税收政策的贯彻落实。要增强服务意识，帮助税务部门排除来自各方面的干扰，及时协调解决工作中遇到的困难和问题，为完成税收任务创造一个良好的环境和条件。三要注重协调沟通，形成强大合力。各有关部门要加强与税务机关的交流，推进联网，实现信息共享，真正建立起严密的全方位的税收控管网络体系，促进纳税人依法纳税，确保征管到位。

同志们，依法诚信纳税是全市经济和社会各项事业发展的需要，是构建和谐社会的需要，是贯彻落实科学发展观的具体体现。开展“税收发展民生”为主题的税收宣传月活动，顺应时代发展，符合形势需要，让我们携起手来，为全市赶超跨越的宏伟蓝图，为全面建设小康社会而努力奋斗！

谢谢大家！

共2页，当前第2页12

2020税收宣传月活动总结报告

20xx年，阿克苏地区地税系统围绕“新常态、新税风”主题，以深入开展“便民办税春风行动”为重点，以“依法治税年”主题活动为载体，优化宣传品牌，提升宣传实效，促进税法遵从，集中展示税收工作成就和税务部门形象，结合实际，精心策划，周密部署，认真组织开展了一系列形式新颖、内容丰富的税收宣传活动，营造良好的税收舆论环境和法治环境，推动税收工作向纵深发展。现将税收宣传工作情况报告如下：

一、基本情况

(一)加强组织领导。阿克苏地区各级税务机关站在促进地区税收事业发展、推动地区民生建设、社会稳定和长治久安的高度，把税收宣传工作摆上重要议事日程，明确分工，落实责任。各单位不断加强税收宣传归口管理，严肃宣传纪律，做好重大税收宣传事项策划，加强对税务系统宣传工作的指导和经费保障，积极协调媒体，整合宣传资源，组织精兵强将开展重点宣传工作。

(二)提升宣传站位。阿克苏地税紧紧围绕税收现代化主题，把握宣传重点，突出正面宣传引导，弘扬主旋律，传播正能量，提升税务部门公共形象;围绕社会关注的税收热点问题和税收工作重点，多种渠道，分专题、有节奏、呈递进地宣传报道税收改革、管理、服务创新举措;主动回应纳税人关切，发现和推广基层税务机关依法治税、简政放权、改进作风的好经验好做法，增进社会各界对税收工作的了解;加强组织协调，注重上下联动、点面结合，积极借助当地政府部门力量、新闻及新兴媒体资源，形成聚集效应，在系统内外努力营造良好的税收舆论环境。

(三)强化舆情管理。进一步建立健全主要领导负总责、办公室(宣传部门)牵头、各相关方面协调联动、共同应对的信访、舆情、维稳、应急管理四位一体的舆情管理机制，规范舆情处置程序，加强舆情应对处置的沟通协调。按照“属地管理、分级负责，谁主管、谁负责”的原则，实事求是、不拖不等、积极应对，及时、稳妥、有效化解可能发生的矛盾和问题。

(四)做好统筹推进。以税收宣传月为抓手，安排部署好全年的宣传工作，明确分工，落实责任。将税收宣传与税收业务工作同部署、同落实、同推进。加强国地税部门合作协调，税务部门与其他部门协同、内部机构之间协同，在宣传工作中做到口径统一、步调一致。主动向地方党委、政府领导汇报税收宣传月的活动部署，争取地方党委政府和有关部门的重视与支持。认真做好宣传人员的专业培训，加强宣传能力建设，提升税收宣传工作的整体水平。

(五)策划到位。及时传达学习自治区、地区局相关文件和会议精神，局务会专题研究、全局大会多次安排税收宣传月活动内容，结合全系统税收宣传规定动作和“便民办税春风行动”有关工作要求，认真策划活动方案，力求方案主题突出，针对性强，贴近纳税人、贴近基层实际，确保宣传活动收到良好效果。

二、活动安排

(一)宣传便民办税春风行动

根据总局继续深入开展“便民办税春风行动”工作安排，在全地区组织开展了 “企业大走访”活动，对《全国税务机关纳税服务规范》2.0版的推广工作进行了宣传，为企业发放办税指南等各类宣传资料;根据《纳税服务规范》标准及时对服务资源进行整合，针对所有涉税事项，进一步优化流程，下放审批权限，简化备案手续，打造“窗口受理、即时办结、内部流转、后续监督”的一站式服务工作模式，努力做到政策咨询、涉税事务一次清，切实解决纳税人“多头跑、多次跑、多审批”的问题。对企业“新年度纳税申报表”的工作开展宣传辅导;邀请纳税人到办税服务厅，体验了一日“税官”角色，实地参与纳税服务、税收咨询等工作，填写工作日志和意见卡，促进公众对依法治税、诚信纳税的心理认同。通过各县市微信零距离平台、税企QQ群、地税网站、办税大厅显示屏等开展全方位宣传辅导，让纳税人第一时间知悉涉税通知、优惠政策、提醒公告。

(二)税收法制宣传服务活动

1.结合“访惠聚”、“去极端化”工作开展税收宣传服务活动。围绕社会稳定和长治久安的新疆工作总目标和去宗教极端化要求，深入开展“去极端化”工作。举办专题讲座、开展巡回演讲、制作课件进行宣传播放;开展新疆三史、阿克苏历史、反恐教育;举办道德讲堂让干部职工走上讲台发声亮剑，揭批暴恐犯罪的丑恶行径，引导干部职工认清宗教极端思想和暴恐犯罪的严重危害，筑牢各族群众反分裂、反渗透的思想防线。阿克苏地区地税局“访惠聚”工作组，广泛开展税收法制宣传教育，住村工作组走访农户216户，谈话人数达475人，收缴“三非”物品32件。通过开展“去极端化”宣传教育、举办各类庆祝活动，组织开展“百名律师进乡村”、“去极端化”、“一反两讲”法律宣讲活动，增进与村民的沟通交流，提高了对极端宗教的认识。

2.开展“依法治税年”主题宣传活动。按照自治区 “依法治税年”主题活动要求，积极宣传税收法律法规和各项惠农税收优惠政策。向有关部门和企业、纳税人分送涉农税收优惠政策指南(维汉合订本)、《全国纳税服务规范2.0版》办税指南(维文版)等一批服务南疆少数民族的税收优惠政策和服务手册，按照《自治区地税局关于上报调整城镇土地使用税征税范围和年税额标准方案的通知》，做好城镇土地使用税调研调整工作，把税收法治理念渗透到各族纳税人的生产生活中。基层局在税收宣传月撰写《致纳税人的一封信》，旨在增进社会各界对税收工作的理解与支持，并对辖区内企业、中介机构关于两个所得税汇算清缴情况开展税务约谈，帮助纳税人准确理解和掌握了相关税收政策，增强了纳税人的依法纳税责任意识。

3.开展税企座谈、税收宣传咨询及纳税服务活动。以24个税收宣传月活动为契机，召开税企座谈会，开展了“百名税官进企业、便民春风送税法”活动，为企业送去了最新税收政策资料，受到企业普遍欢迎。做好政民互动平台投诉举报案件的办理和热点问题收集，上半年受理网上举报1起，网上咨询13期。在地税网站举办2期以个人所得税、房产税、契税、土地使用税为内容的在线访谈活动。开通“阿克苏地税”微信互动平台，做好税企互动平台的推广应用，进一步拓宽征纳双方沟通交流渠道。召开系统内纳税服务座谈会，针对特邀监察员明查暗访发现的问题共同探讨优化纳税服务的措施。利用简洁明了、通俗易懂的方式，解读报道税制改革措施，及时宣传结构调整、科技创新、小微企业、促进消费、保障民生等方面的税收政策支持和落实情况。围绕提高税收宣传针对性和有效性，了解各方面意见建议，完善改进税收宣传的措施。

(三)曝光涉税案件。通过门户网站及新闻媒体，对近年来税务系统查处的事实清楚、证据确凿、定性准确、影响较大的涉税案件进行了曝光，发布打击制售虚开假发票等涉税违法犯罪活动成效，公布税收违法犯罪企业“黑名单”，震慑涉税违法犯罪，倡导依法诚信纳税。截止6月底，在地税网站公告税务违法案件8件，在阿克苏报曝光6件。

(四)制播税收影视作品。积极借助当地政府部门、社会团体力量、新闻及新兴媒体资源做好税收宣传。通过12366及时答复纳税人的咨询，利用地方主流媒体、报社、电视台、城市出租车顶灯、公交车电子屏、大型商场LED显示屏播放相关税法广告视频、税收公益广告，贴近纳税人的日常生活，形成聚集效应，在系统内外努力营造良好的税收舆论环境。举办电脑屏保设计比赛，将税收宣传融入到日常工作当中。结合档案特级达标和精神文明验收，制作《凝心聚力铸辉煌》专题片，从地税班子建设、组织收入、税收征管、税务稽查、精神文明、维稳团结等进行宣传，拓展宣传渠道，融合打造税收宣传品牌，切实增强工作实效。大力宣传新出台的税收改革和政策措施以及百姓关注的税收，形成浓厚的税收宣传氛围。

(五)推进先进典型宣传。积极按照自治区关于开展最美税务人评选活动的要求，开展评选“最美阿克苏税务人”(道德模范)活动，积极参加“最美阿克苏人”、“助人为乐”之星、“见义勇为”之星等评选活动，通过单位推选，网络投票等形式，在地区国、地税系统评选出先进典型各10名，并向上级税务部门推荐，弘扬正能量，激发系统干部职工干事创业的热情。同时，将税收宣传月与民族团结教育月结合起来，积极开展第33个民族团结教育月活动，召开系统民族团结教育工作会议，对5个民族团结先进集体和14名民族团结先进个人进行表彰。库车县地税局干部热合曼•莫东同志于今年5月荣获自治区第七次“民族团结进步模范个人”荣誉称号，地区局1名干部荣获阿克苏地区“民族团结进步模范个人”，为阿克苏地税系统争得了荣誉。乌什县地税局在阿克苏地区第七次民族团结进步表彰大会上被授予“地区民族团结进步模范单位”。

(六)发挥现代文化引领作用唱响税收主旋律

1.面向全社会开展围绕“新常态、新税风”和“忆往事、新疆情”两个主题，深入开展“便民办税春风行动”为重点的有奖征文活动,以庆祝自治区成立60周年。共收到社会各界来稿94篇，其中：国税34篇、地税29篇、系统外来稿31篇。创作活动完

成后，由地区国税局、地税局组织进行评比，并向区局择优推荐，积极用好文学力量，讲好税收故事。

2.与国税局联合组织干部在人民广场、大型市场门口、商业

繁华闹市、菜市场等人员流动大的地方开展了税法宣传活动，通过发放税收宣传单、现场讲解、问题咨询等方式，宣传纳税人合法权利和义务，共计发放宣传单(册)31500余份。

3.以税收宣传月为抓手，举办了“税企杯”篮球友谊赛。通过举办篮球友谊赛，加强了国、地税部门之间的协作，税务部门与企业之间的协作，增强税收宣传工作中合力。

三、突出宣传重点，服务经济发展

(一)突出税收政策宣传。在经济形势严峻、收入任务紧张的情况下，地区地税系统各基层局精心组织开展了“税企携手保增长促发展”系列税收政策宣传活动，全面、及时、深入地宣传税制改革和税收政策调整的目的、意义和成效，为推动经济发展服务，为纳税人学法、用法和守法创造条件。

(二)突出服务举措宣传。大力宣传政策扶持、法制保障、优化服务等方面的具体服务措施，让广大纳税人和企业知晓率达100%。

(三)突出税收知识宣传。4月初，以税法宣传为契机，举办了“纳税人学校”，各基层局为本县域内所得税纳税人开展了20xx年度所得税汇算清缴的专题培训。通过“纳税人学校”，大力培训宣传税收知识和各种税收优惠政策，以便纳税人能够更加及时、准确地掌握和运用有关税收政策，限度地发挥税收优惠政策的扶持效能。

四、创新宣传模式，提升服务水平

为确保宣传月活动多层次、全方位地开展好，创新宣传模式，把开展税收宣传活动与坚持法治提质、依法治税、深化税收服务有机结合起来，加大对依法治税、纳税服务方面的宣传，提高全民纳税意识和税法遵从度，实现“主导式宣传”向“服务式宣传”转型。

(一)内外合力，叠加效应。对辖区内企业、中介机构开展税务约谈，依次从明晰纳税人的权力与义务、征管改革运行工作、相关税收政策的理解与执行等方面内容进行约谈，针对约谈单位提出的个别问题有理有据地做了耐心解释工作;开展税收宣传进社区、学校、广场及小微企业税收宣传活动，利用税收宣传之际，开展税收知识有奖竞猜活动，充分发挥税收宣传一加一大于二的作用。

(二)系统合力，构架格局。规范动作方面，重点开展“营改增”、纳税服务规范再升级、纳税信用等级评定等宣传。自选动作方面，重点开展邀请企业财务人员、办税人员等，开展“征纳热点大家谈”聊税互动，就涉税问题进行座谈、讨论，面对面了解纳税人关心的契税、小微企业优惠政策等热点难点问题和需求，对纳税人进行培训，提供“一对一”个性化定制服务，使税收宣传活动提质效。

五、做到五个结合，突出宣传实效

一是与组织收入为中心相结合，确保了税收入稳定增长;二是与便民办税春风行动服务相结合，搞好基层局办税服务厅建设，努力提高服务质量和水平，让纳税人满意;三是与实际征管工作相结合，在具体的征管活动中宣传好税收法规和政策，努力提高全民自觉纳税意识，自觉申报率明显上升;四是与规范整规税收秩序相结合，严历打击偷、逃、骗税行为，努力挖潜堵漏;五是与地税行风评议和执法督查相结合，切实转变地税机关工作作风，广泛接受社会监督。

今后，阿克苏地区地税局仍将税法宣传进一步加强日常宣传，在纳税服务中宣传，在税收宣传中服务，努力提高税收认知度、遵从度、满意度，创造良好的税收环境，将税收宣传常态化。

一、与巩固“六个一”活动成果相结合。开展了以“制定一套纳税服务实施方案、编印一本《地方税收服务手册》、制作一张地方税收服务责任卡、召开一场税企座谈会、举办一期税收政策培训班、开展一期纳税服务主题宣传”为内容的“六个一”活动。为巩固“六个一”活动成果，成立了6个服务小组，由局领导带领，相关科室负责人参加，分片到全市重点企业开展上门服务和“六个一”回访活动，分发《致全市地方税收纳税人的一封信》，将“六个一”活动的开展现状、今后的打算向纳税人告知，同时发送《纳税服务问卷调查表》，主动征求企业对地税部门改进纳税服务的意见和建议，了解企业需求，有针对性地帮助企业解决实际困难。税收宣传月期间，全系统共走访纳税户500余家，向全社会发放公开信10000余封，征集到意见和建议30多条，为企业解决实际问题60余件。

二、与服务经济改善民生相结合。以“税收促进发展，发展改善民生”为主题，拍摄一部税收公益广告，在电视台多个频道的黄金时段播放，社会反响很好。收集新近调整的税收政策，重点是与服务经济改善民生有关的税收政策，以滚动字幕的形式在电视台播出。召开税企恳谈会，邀请全市重点企业、特邀监察员和执法监督员参加，邀请市委市政府领导临会指导，征求进一步做好纳税服务和规范执法的意见和建议。成立督导组，督促指导全系统继续贯彻落实《优化经济环境30条措施》和扶持纺织行业10条措施20xx最新税收宣传月活动总结20xx最新税收宣传月活动总结。松滋市局重新编印税收服务手册，补充完善《松滋市地方税务局服务地方经济建设20条措施》，及时加编营业税未达起征点领购发票的规定。

三、与开展税收政策培训辅导相结合。组织召开纳税辅导会，对全市重点企业的财务人员，组织开展企业所得税汇算清缴政策的培训辅导。利用中国移动《手机报》和市政府门户网站开展税收政策的宣传、咨询和辅导。监利县局组建“流动税校”，将“税法课堂”搬进纳税户，开展为期20天的封闭式业务培训和税源清理工作，帮助纳税人建立完善征管资料。公安县局继续在广播电台开办《地税之声》专栏，常年宣传地方税收知识，增进社会对地税工作的理解与支持

四、与整治发票违法违纪行为相结合。大力借助新闻媒体的舆论导向作用，就发票的使用方法、发票使用的各项政策、发票使用的正常程序、发票的兑奖、实际生活中的发票案例等内容进行广泛宣传，并为纳税人的疑难解难，有效增强了消费者索票护税的维权意识。选择市内交通主线的3条线路68辆公交车做车身广告，提醒市民消费时主动索要发票,让发票知识深入民心。全市成立了10个由公安、国税、地税等部门组成、由公安经侦部门牵头负责的集中清查假发票违法犯罪专项整治行动小组，在全市选取16个车站、3个码头、10家大型商场、50家歌舞厅、60家小餐馆进行了集中清查。石首市局制作600块发票管理提示牌，税收宣传小分队逐户上门粘贴，将税收宣传入户和促进税收征管有机结合，提升以票控税效能。

五、与学习实践科学发展观活动相结合。以“服务科学发展、共建和谐税收”为主题，拟定14个调研课题，由市局领导带队，各个科室、直属单位分头领办，认真开展调研，听取一线干部职工和服务对象的意见建议，查找制约和影响科学发展的突出问题，共商破解科学发展难题的良策。江陵县局结合深入学习实践科学发展观第一阶段活动，组织党员干部进企业和进村入户开展宣传，重点做好新企业所得税法、涉农税收优惠、资源综合利用、鼓励科技创新的税收优惠政策的宣传

20xx最新税收宣传月活动总结工作总结。

六、与推进12万元以上个税申报工作相结合。充分利用电视、电台、报纸、网络等渠道，采取召开新闻通气会、通报工作成果和先进典型等形式，开展年所得12万元以上纳税人个人所得税自行纳税申报活动宣传。尤其是对电力、烟草、通讯、石油和石化、金融业保险、高校等重点行业的管理人员，各主管单位上门宣传、重点辅导，确保了年所得12万元以上个人自行纳税申报工作的顺利开展。截至目前，全系统受理纳税人自行申报2504人，申报应纳税额为6595.92万元，应补税额为914.03万元，在受金融危机影响全市经济下滑的形势下，个税申报工作仍取得了显著成效。